Kê khai thuế cho người nước ngoài Đà Nẵng

kê khai thuế cho người nước ngoài Đà Nẵng

Kê khai, quyết toán, nộp thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài là một điều rất quan trọng đối với cả người lao động và người sử dụng lao động, đặc biệt là khi người lao động nước ngoài được tuyển dụng và làm việc tại Việt Nam. Luật Trần và Liên danh chúng tôi xin đưa ra một số điểm quan trọng về việc tính thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài và kê khai thuế cho người nước ngoài Đà Nẵng trong bài viết dưới đây.

Cách tạo tờ kê khai thuế cho người nước ngoài Đà Nẵng lên thuế điện tử

Cách 1: Kê khai thuế cho người nước ngoài Đà Nẵngtrực tiếp trên hệ thống eTax

Chọn menu “Khai Thuế”, sau đó chọn tiếp “Kê khai trực tuyến”

Bước 2: Chọn tờ khai kê khai trực tuyến

Tờ khai: bao gồm danh sách tờ khai đã đăng ký nộp qua mạng Cơ quan thuế: hiển thị mặc định cơ quan thuế quản lý, không cho phép sửaLoại tờ khai: bao gồm: tờ khai chính thức, tờ khai bổ sungKỳ kê khai: nhập kỳ kê khai

Bước 3: Nhấn nút “Tiếp tục”. Màn hình sẽ hiển thị như ảnh bên dưới, các bạn điền thông tin vào các ô.

Các bạn điền thông tin vào các ô

Lưu ý:

Nhấn nút“Thêm phụ lục” Cho phép NNT thêm phụ lục cho tờ khaiNhấn nút “Xóa phụ lục” Cho phép xóa phụ lục khỏi tờ khaiNhấn nút “Nhập lại” Cho phép xóa hết dữ liệu NNT đã nhậpNhấn nút “Lưu bản nháp” Cho phép NNT lưu lại thông tin đã kê khai trên tờ khai

Xong khi điền xong, các bạn bấm chọn “Hoàn thành kê khai”, hệ thống sẽ hiển thị lại thông tin các bạn đã kê khai. Các bạn kiểm tra lại xem có sai sót gì không, nếu có thì bấm nút “Sửa lại” để quay lại màn hình kê khai. Muốn kết xuất tờ khai về máy trạm định dạng xml thì bấm “Tờ khai XML”.

Bước 4: Chọn “ký và nộp và khai”

Chọn “ký và nộp và khai”

Nhập mã PIN rồi bấm chọn “Chấp nhận”

Các bạn nhập mã PIN rồi bấm chọn “Chấp nhận”, hệ thống báo ký điện tử thành công và gửi tờ khai tới cơ quan thuế.

Sau khi tờ khai được gửi thành công tới cơ quan thuế, NNT sẽ nhận được thông báo xác nhận nộp hồ sơ điện tử có chữ ký điện tử của TCT vào địa chỉ email đăng ký dịch vụ khai thuế điện tử.

Cách 2: Nộp tờ kê khai thuế cho người nước ngoài Đà Nẵng

Bước 1: Các bạn vào ứng dụng HTKK. Lưu ý hãy sử dụng phiên bản mới nhất nhé.

Sau khi mở lên hãy chọn tờ khai cần kê khai và khai thuế theo các chỉ tiêu trên tờ khai.

Sau khi mở lên hãy chọn tờ khai cần kê khai

Sau đó chọn “Kết xuất XML”

Sau đó chọn “Kết xuất XML”

Chọn “Save” về máy tính

Sau đó chọn tiếp “Nộp tờ khai XML”

Bước 3: Chọn “Chọn tệp tờ khai” để chọn file upload.

Hệ thống hiển thị cửa sổ mở file, NNT chọn file đã kết xuất từ ứng dụng HTKK ở bước 1.

Chọn file đã kết xuất từ ứng dụng HTKK ở bước 1

Bước 4: Chọn “Ký điện tử”, mà hình sẽ hiển thị cửa sổ yêu cầu nhập mã PIN. Sau khi nhập xong thì chọn “Chấp nhận”.

Lưu ý: Trước khi tiến hành thực hiện ký điện tử, bạn phải đảm bảo rằng USD Token (chứ ký số) đã được cắm vào máy tính (Và lưu ý là nếu là cắm lần đầu thì cần phải cài đặt chữ ký số vào máy thì mới ký được)

Cuối cùng, chọn “Nộp tờ khai” để gửi tờ khai đến Cơ quan thuế. Hệ thống hiển thị danh sách tờ khai đã gửi tới Cơ quan thuế để các bạn kiểm tra.

Sau khi hoàn thành các bước trên, các bạn hãy nhớ kiểm tra thông báo xác nhận đã nộp tờ kê khai thuế cho người nước ngoài Đà Nẵng qua mạng tại mail. Hiện nay việc nộp tờ kê khai thuế cho người nước ngoài Đà Nẵng điện tử sẽ được cơ quan thuế gửi thông báo xác nhận theo 2 bước:

Thông báo bước 1: Thông báo tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử (trong vòng 15 phút kể từ khi các bạn ký và nộp tờ khai thuế thành công).

Thông báo bước 2: Thông báo Chấp Nhận hồ sơ khai thuế (trong vòng 1 ngày làm việc kể kể từ thời điểm cơ quan thuế tiếp nhận HSKT điện tử.

=> Các bạn kiểm tra email đã đăng ký để xem thông báo đã nhận tờ khai của cơ quan thuế.

Lưu ý là: các bạn cần quan tâm đến thông báo tại bước 2: thông báo về việc chấp nhận hay không chấp nhận hồ sơ khai thuế

Nếu bạn nhận được thông báo: “Căn cứ hồ sơ khai thuế (HSKT) điện tử của người nộp thuế đã được Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế Thông báo tiếp nhận vào lúc ngày 6 tháng 2 năm 2022. Cơ quan thuế thông báo chấp nhận việc nộp HSKT điện tử của người nộp thuế,…

=> Thì là bạn đã nộp tờ khai thuế thành công

Nếu bạn nhận được thông báo “Cơ quan thuế KHÔNG CHẤP NHẬN hồ sơ khai thuế điện tử của NNT….” Thì các bạn phải tiến hành điều chỉnh hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại thông báo.

Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN đối với người nước ngoài

Người lao động là người nước ngoài có thu nhập từ tiền lương, tiền công được phép ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập quyết toán thuế TNCN trong các trường hợp sau đây:

  • Người nước ngoài chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công, hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên với cá nhân hoặc tổ chức chi trả thu nhập, bao gồm cả trường hợp không làm đủ 12 tháng trong năm. Cá nhân đó phải đang làm việc thực tế tại thời điểm thực hiện ủy quyền quyết toán thuế.
  • Người nước ngoài có thu nhập từ tiền công, tiền lương như trường hợp trên, đồng thời có thu nhập vãng lai từ các nguồn khác, ví dụ tiền thuê nhà, thuê đất,…
  • Cá nhân, tổ chức chi trả thu nhập chỉ tiếp nhận quyết toán thay cho người nước ngoài đối với phần thu nhập do cá nhân, tổ chức chi trả thu nhập thực hiện chi trả cho cá nhân.

Trường hợp nào lao động nước ngoài trực tiếp quyết toán thuế TNCN?

Các trường hợp dưới đây, cá nhân là người nước ngoài sẽ phải trực tiếp quyết toán thuế TNCN:

  • Cá nhân người nước ngoài có thu nhập xuất phát từ việc kinh doanh, có thu nhập từ tiền công, tiền lương, hoặc có nhiều nguồn thu nhập chịu thuế TNCN. Đồng thời, số thuế phải nộp thêm hoặc số thuế đã nộp dư thừa đề nghị hoàn, hoặc có bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ một số trường hợp đặc biệt.
  • Cá nhân là người nước ngoài chỉ có thu nhập nhưng đến từ hai nơi trở lên.
  • Cá nhân là người nước ngoài chỉ có thu nhập đến từ việc kinh doanh.
  • Nếu cá nhân là người nước ngoài chuyển nhượng chứng khoán có yêu cầu quyết toán thuế TNCN.
    kê khai thuế cho người nước ngoài Đà Nẵng
    kê khai thuế cho người nước ngoài Đà Nẵng

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân nước ngoài cư trú

Trên thực tế, người nước ngoài làm việc tại Việt Nam có nhiều hình thức khác nhau, đặc biệt cần lưu ý người nước ngoài có cư trú hay không.

Điều kiện xác định cá nhân nước ngoài cư trú tại Việt Nam

Căn cứ theo Khoản 1, Điều 1, Thông tư 111/2013/TT-BTC:

“1. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi được tính là một (01) ngày. Ngày đến và ngày đi được căn cứ vào chứng thực của cơ quan quản lý xuất nhập cảnh trên hộ chiếu (hoặc giấy thông hành) của cá nhân khi đến và khi rời Việt Nam. Trường hợp nhập cảnh và xuất cảnh trong cùng một ngày thì được tính chung là một ngày cư trú.

Cá nhân có mặt tại Việt Nam theo hướng dẫn tại điểm này là sự hiện diện của cá nhân đó trên lãnh thổ Việt Nam.

b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp sau

b.1) Có nơi ở thường xuyên theo quy định của pháp luật về cư trú

b.2) Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.”

Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân nước ngoài cư trú

Đối với người nước ngoài cư trú, khi tính thuế cần lưu ý về hợp đồng như sau:

  • Nếu người nước ngoài ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại Việt Nam thì áp dụng tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần.
  • Nếu ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng thì áp dụng tính thuế theo biểu toàn phần x Thuế suất 10%.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân sẽ được tính theo biểu suất lũy kế từng phần:

Bậc

Thu nhập tính thuế/tháng

(Triệu đồng -Trđ)

Thuế suất

Tính số thuế phải nộp

Cách 1

Cách 2

1

Đến 5 (Trđ)

5%

0 (Trđ) + 5% TNTT

5% TNTT

2

Trên 5 – 10 (Trđ)

10%

0,25 (Trđ) + 10% TNTT trên 5 (Trđ)

10% TNTT – 0,25 (Trđ)

3

Trên 10 – 18 (Trđ)

15%

0,75 (Trđ) + 15% TNTT trên 10 (Trđ)

15% TNTT – 0,75 (Trđ)

4

Trên 18 – 32 (Trđ)

20%

1,95 (Trđ) + 20% TNTT trên 18 (Trđ)

20% TNTT – 1,65 (Trđ)

5

Trên 32-52 (Trđ)

25%

4,75 (Trđ) + 25% TNTT trên 32 (Trđ)

25% TNTT – 3,25 (Trđ)

6

Trên 32 – 52 (Trđ)

30%

9,75 (Trđ) + 30% TNTT trên 52 (Trđ)

30 % TNTT – 5,85 (Trđ)

7

Trên 80 (Trđ)

35%

18,15 (Trđ) + 35% TNTT trên 80 (Trđ)

 

Cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài không cư trú

Căn cứ theo Khoản 1, Điều 18, Thông tư 111/2013/TT-BTC, đối với cá nhân không cư trú, thuế TNCN sẽ được tính theo công thức sau:

Số tiền phải nộp = Thu nhập chịu thuế x 20%.

Trong đó, thu nhập chịu thuế đối với cá nhân không cư trú được xác định là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi chi trả thu nhập. Đối với phần thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú thì không phải quyết toán.

Thời hạn quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài

Theo Điểm a, Điểm b, Khoản 2, Điều 44, Luật Quản lý thuế năm 2019, thời hạn quyết toán thuế đối với người nước ngoài như sau:

  • Đối với tổ chức chi trả thu nhập: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là vào ngày cuối của năm tài chính hoặc năm dương lịch.
  • Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế chậm nhất là ngày kết thúc năm dương lịch.

Lưu ý: Nếu thời hạn nộp hồ sơ trùng với ngày nghỉ theo quy định thì sẽ được xác định thời hạn vào ngày làm việc tiếp theo.

Người lao động có thể ủy quyền tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay cho mình trong trường hợp:

  • Người lao động chỉ có thu nhập từ tiền lương từ hợp đồng lao động có thời hạn từ 03 tháng trở lên và thực tế đang làm việc ở đơn vị tại thời điểm ủy quyền quyết toán, cho dù cá nhân đó không làm việc đủ 12 tháng trong năm;
  • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập chỉ thực hiện quyết thuế thay cho cá nhân đối với phần thu nhập mà cá nhân nhận được từ tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

Luật sư tư vấn về nghĩa vụ nộp thuế theo quy định pháp luật

Thuế là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân theo quy định của các luật thuế. Theo đó, mọi tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của luật. Người nộp thuế có quyền được hỗ trợ, hướng dẫn thực hiện việc nộp thuế; yêu cầu cơ quan quản lý thuế giải thích về việc tính thuế, ấn định thuế; hưởng các ưu đãi về thuế, hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế; được biết thời hạn giải quyết hoàn thuế, số tiền thuế không được hoàn và căn cứ pháp lý đối với số tiền thuế không được hoàn,…Trường hợp bạn cần hỗ trợ giải đáp các vướng mắc liên quan nghĩa vụ đóng thuế thì bạn có thể liên hệ Luật Trần và Liên danh, luật sư sẽ tư vấn chi tiết cho bạn những nội dung như sau:

– Tư vấn trình tự, thủ tục đăng ký, kê khai thuế;

– Tư vấn căn cứ và cách tính thu nhập chịu thuế;

– Tư vấn các trường hợp hoàn thuế và trình tự hoàn thuế;

– Tư vấn các vấn đề khác liên quan lĩnh vực thuế theo yêu cầu của khách hàng.

Trên đây là bài viết tư vấn về kê khai thuế cho người nước ngoài Đà Nẵng của Luật Trần và Liên danh. Nếu có thắc mắc hãy gọi cho chúng tôi theo số Hotline: 0969 078 234 để được tư vấn miễn phí.

Đánh giá

Đề xuất cho bạn

Thông tin tác giả

Hotline: 034 663 1139
Tư Vấn Online
Gọi: 034 663 1139