Tra cứu mã chương nộp thuế

Mã chương, mã nội dung kinh tế (Mã tiểu mục) dùng để khai giấy nộp tiền khi nộp thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN, thuế xuất nhập khẩu được quy định tại thông tư 324/2016/TT-BTC. Sau đây là danh sách mã chương, mã tiểu mục nộp thuế và cách tra cứu chính xác.

Nội dung chính bài viết

Mã chương là gì? Tra cứu mã chương ở đâu?

Mã chương là mã ký hiệu của Doanh nghiệp phân theo loại hình doanh nghiệp và cấp quản lý doanh nghiệp. Căn cứ Phụ lục I thông tư 324/2016/TT-BTC các loại hình doanh nghiệp phổ biến hiện nay có mã chương như sau:

Công ty 100% vốn nước ngoài có mã chương 551.

Công ty có 51 – dưới 100% vốn nước ngoài có mã chướng 552.

Công ty Việt Nam thuộc quản lý của cấp tỉnh/ thành phố có mã chương 554 (Ví dụ công ty có dự án đầu tư thuộc quản lý của Cục thuế).

Công ty Việt Nam thuộc quản lý của cấp quận, huyện, thành phố có mã chương 754

Tra cứu thêm mã chương theo bảng dưới đây

MÃ CHƯƠNG	TÊN	CẤP QUẢN LÝ
151	Các đơn vị kinh tế có 100% vốn đầu tư nước ngoài vào Việt Nam	Trung Ương
152	Các đơn vị có vốn nước ngoài từ 51% đến dưới 100% vốn điều lệ hoặc có đa số thành viên hợp danh là cá nhân người nước ngoài đối với công ty hợp danh	Trung Ương
153	Các đơn vị kinh tế Việt Nam có vốn đầu tư ra nước ngoài	Trung Ương
154	Kinh tế hỗn hợp ngoài quốc doanh	Trung Ương
158	Các đơn vị kinh tế hỗn hợp có vốn nhà nước trên 50% đến dưới 100% vốn điều lệ	Trung Ương
159	Các đơn vị có vốn nhà nước từ 50% vốn điều lệ trở xuống	Trung Ương
160	Các quan hệ khác của ngân sách	Trung Ương
161	Nhà thầu chính ngoài nước	Trung Ương
162	Nhà thầu phụ ngoài nước	Trung Ương
551	Các đơn vị có 100% vốn đầu tư nước ngoài vào Việt Nam	Tỉnh
552	Các đơn vị có vốn đầu tư nước ngoài từ 51% đến dưới 100% vốn điều lệ hoặc có đa số thành viên hợp danh là cá nhân người nước ngoài đối với công ty hợp danh	Tỉnh
553	Các đơn vị kinh tế có vốn đầu tư ra nước ngoài	Tỉnh
554	Kinh tế hỗn hợp ngoài quốc doanh	Tỉnh
555	Doanh nghiệp tư nhân	Tỉnh
556	Hợp tác xã	Tỉnh
557	Hộ gia đình, cá nhân	Tỉnh
558	Các đơn vị kinh tế hỗn hợp có vốn Nhà nước trên 50% đến dưới 100% vốn điều lệ	Tỉnh
559	Các đơn vị có vốn nhà nước từ 50% vốn điều lệ trở xuống	Tỉnh
560	Các quan hệ khác của ngân sách	Tỉnh
561	Nhà thầu chính ngoài nước	Tỉnh
562	Nhà thầu phụ ngoài nước	Tỉnh
563	Các Tổng công ty địa phương quản lý	Tỉnh
564	Các đơn vị có vốn nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ (không thuộc các cơ quan chủ quản, các Chương Tập đoàn, Tổng công ty)	Tỉnh
754	Kinh tế hỗn hợp ngoài quốc doanh	Huyện
755	Doanh nghiệp tư nhân	Huyện
756	Hợp tác xã	Huyện
757	Hộ gia đình, cá nhân	Huyện
758	Các đơn vị kinh tế hỗn hợp có vốn nhà nước trên 50% đến dưới 100% vốn điều lệ	Huyện
759	Các đơn vị có vốn nhà nước chiếm từ 50% vốn điều lệ trở xuống	Huyện

Mã tiểu mục nộp lệ phí môn bài là bao nhiêu

Tiểu mục thuế môn bài như sau

Mức thuế môn bài	Vốn điều lệ đăng ký	Tiểu mục	Mức thuế
Thuế môn bài Bậc 1	Trên 10 tỷ	2862	3.000.000 đ
Thuế môn bài Bậc 2	Từ 10 tỷ đồng trở xuống	2863	2.000.000 đ
Thuế môn bài Bậc 3	Chi nhánh, VPDD, địa điểm	2864	1.000.000 đ

Mã nội dung kinh tế (Mã tiểu mục) nộp thuế TNCN, GTGT, TNDN là bao nhiêu?

Doanh nghiệp nộp thuế TNCN, GTGT, TNDN… xem mã nội dung kinh tế trong file đính kèm hoặc tham khảo nhanh trong Danh mục mã nội dung kinh tế dưới đây

MÃ TIỂU MỤC	TÊN KHOẢN THUẾ, LỆ PHÍ NỘP
	Thuế thu nhập cá nhân
1001	Thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công.
1003	Thuế thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của cá nhân
1004	Thuế thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân
1005	Thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn (không gồm chuyển nhượng chứng khoán)
1006	Thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản nhận thừa kế và nhận quà tặng là bất động sản
1014	Thuế thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản
	Thuế thu nhập doanh nghiệp
1052	Thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất kinh doanh (gồm cả dịch vụ trong lĩnh vực dầu khí)
1055	Thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động chuyển nhượng vốn
	Thuế giá trị gia tăng
1701	Thuế giá trị gia tăng hàng sản xuất, kinh doanh trong nước (gồm cả dịch vụ trong lĩnh vực dầu khí)
1702	Thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu
1851	Thuế xuất khẩu
1901	Thuế nhập khẩu
	Lệ phí môn bài
2862	Lệ phí môn bài mức (bậc) 1 Mức (bậc) 1 là mức nộp lệ phí cao nhất
2863	Lệ phí môn bài mức (bậc) 2 Mức (bậc) 2 là mức nộp lệ phí cao thứ hai.
2864	Lệ phí môn bài mức (bậc) 3 Mức (bậc) 3 là mức nộp lệ phí thấp nhất.
	Thu tiền phạt và tịch thu
	Thu tiền phạt
4251	Phạt vi phạm hành chính theo quyết định của Toà án
4252	Phạt vi phạm giao thông
4253	Phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan thuộc thẩm quyền ra quyết định của cơ quan hải quan
4254	Phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế thuộc thẩm quyền ra quyết định của cơ quan thuế (không bao gồm phạt vi phạm hành chính đối với Luật thuế thu nhập cá nhân) – Chậm nộp Tờ khai thuế
4268	Phạt vi phạm hành chính đối với Luật thuế thu nhập cá nhân. – Chậm nộp Tờ khai thuế TNCN
	Các khoản thu khác
4917	Tiền chậm nộp thuế thu nhập cá nhân – Chậm nộp tiền thuế TNCN
4918	Tiền chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (không bao gồm tiền chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động thăm dò, khai thác dầu khí) – Chậm nộp Tiền thuế TNDN
4931	Tiền chậm nộp thuế giá trị gia tăng từ hàng hóa sản xuất kinh doanh trong nước khác còn lại – Chậm nộp Tiền thuế GTGT trong nước

Thủ tục khai thuế với trường hợp nộp thuế thay cho cá nhân

Trường hợp nộp thuế thay cho cá nhân

Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trong các trường hợp sau đây:

– Tổ chức thuê tài sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận bên đi thuê là người nộp thuế;

– Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân;

– Tổ chức chi trả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác cho hộ khoán;

– Tổ chức tại Việt Nam là đối tác của nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài (không có cơ sở thường trú tại Việt Nam) thực hiện chi trả thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số cho cá nhân theo thỏa thuận với nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài;

– Tổ chức bao gồm cả chủ sở hữu Sàn giao dịch thương mại điện tử thực hiện việc khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự;

– Cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân là người nộp thuế trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự.

(Khoản 1 Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC, được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC)

Hồ sơ khai thuế với trường hợp nộp thuế thay cho cá nhân

(1) Hồ sơ khai thuế tháng, quý đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trong trường hợp cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức; tổ chức chi trả cho cá nhân đạt doanh số; tổ chức là chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử; tổ chức tại Việt Nam là đối tác của nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài (không có cơ sở thường trú tại Việt Nam) thực hiện chi trả thu nhập cho cá nhân quy định tại điểm 8.4 Phụ lục I – Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:

– Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD;

– Phụ lục Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng đối với tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân; cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức; tổ chức chi trả cho cá nhân đạt doanh số; tổ chức là chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử; tổ chức tại Việt Nam là đối tác của nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài) theo mẫu số 01-1/BK-CNKD;

– Bản sao hợp đồng hợp tác kinh doanh (nếu là lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng). Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.

(2) Hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản quy định tại tiết b điểm 8.5 Phụ lục I – Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:

– Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và tổ chức khai thay cho cá nhân) theo mẫu số 01/TTS;

– Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê tài sản (áp dụng đối với tổ chức khai thay cho cá nhân cho thuê tài sản) theo mẫu số 01-2/BK-TTS;

– Bản sao hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng). Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.

(3) Hồ sơ khai thuế đối với tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân ủy quyền theo pháp luật dân sự thực hiện theo quy định đối với cá nhân ủy quyền nếu trực tiếp khai thuế.

(4) Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khai thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản thì trên tờ khai tích chọn “Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khai thuế thay, nộp thuế thay theo pháp luật thuế” đồng thời người khai ký, ghi rõ họ tên, nếu là tổ chức khai thay thì sau khi ký tên phải đóng dấu của tổ chức hoặc ký điện tử theo quy định. Trên hồ sơ tính thuế, chứng từ thu thuế thể hiện người nộp thuế là tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay.

(Khoản 1 Điều 16 Thông tư 40/2021/TT-BTC)

Nơi nộp hồ sơ khai thuế với trường hợp nộp thuế thay cho cá nhân

– Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân quy định tại khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế là cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay.

Riêng trường hợp tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân có thu nhập từ cho thuê bất động sản tại Việt Nam, hồ sơ khai thuế được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê.

– Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân ủy quyền theo pháp luật dân sự thực hiện theo quy định đối với cá nhân ủy quyền nếu trực tiếp khai thuế.

(Khoản 2 Điều 16 Thông tư 40/2021/TT-BTC)

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế với trường hợp nộp thuế thay cho cá nhân

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân quy định tại khoản 1, khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế, cụ thể như sau:

– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trong trường hợp khai tháng hoặc quý như sau:

+ Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân thuộc trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo tháng thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo liền kề tháng phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay, nộp thuế thay.

+ Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân thuộc trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo quý thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ khai thuế thay, nộp thuế thay.

– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản

+ Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay khai thuế theo tháng hoặc quý theo hướng dẫn tại điểm a khoản này.

+ Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.

+ Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay nộp hồ sơ khai thuế năm là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

(Khoản 3 Điều 16 Thông tư 40/2021/TT-BTC)

Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn của công ty Luật Trần và Liên Danh về cách tra cứu mã chương nộp thuế. Nếu bạn đọc còn vướng mắc về nội dung tư vấn trên của chúng tôi, xin vui lòng liên hệ qua địa chỉ Hotline để được tư vấn nhanh chóng và hiệu quả nhất.