Hiện nay phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế tncn mới nhất đang được người lao động quan tâm. Vì đây là phần mềm tổng cục thuế – bộ tài chính xây dựng và phát hành miễn phí. Với mục đích hỗ trợ các doanh nghiệp và cá nhân kê khai, quyết toán thuế thuận lợi, dễ dàng hơn.
Quyết toán thuế TNCN là gì?
Các cá nhân có phát sinh thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau mà thuộc thu nhập phải chịu thuế thì bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN. Việc quyết toán này có thể được làm bởi cá nhân đó hoặc được Tổ chức, doanh nghiệp nơi cá nhân đó đang công tác làm thay.
Trước đây, quyết toán thuế TNCN được làm bằng cách điền thông tin vào mẫu biểu có sẵn rồi đến cơ quan thuế quản lý nộp hồ sơ quyết toán. Nhưng hiện nay đã có phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK, cá nhân hay tổ chức làm quyết toán chỉ cần tải ứng dụng HTKK về máy và làm theo hướng dẫn, sau đó nộp trực tuyến đến cổng thông tin của Tổng Cục Thuế là được (Mẫu 05/QTT-TNCN). Tổng cục thuế vừa ban hành công văn 5749 vào ngày 05/02/2018 về thuế TNCN, các bạn có thể tham khảo thêm Công văn này.
Người nộp thuế TNCN phải quyết toán thuế và nộp tiền thuế (nếu có) trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính (chậm nhất là ngày 30/3 dương lịch).
Vậy đối tượng nào phải thực hiện quyết toán thuế TNCN?
Tất cả các cá nhân cư trú có phát sinh thu nhập từ tiền công, tiền lương, từ sản xuất kinh doanh…phải làm quyết toán thuế TNCN. Đối với các cá nhân chỉ có một nguồn thu nhập tại một tổ chức thì thường sẽ được tổ chức đó quyết toán thay, việc này còn được gọi là ủy quyền quyết toán thuế TNCN. Còn cá nhân có phát sinh từ nhiều nguồn thu nhập thì phải tự làm quyết toán.
Ở các tổ chức, nhân viên kế toán thuế TNCN sẽ làm khấu trừ thuế TNCN đinh kỳ hàng tháng và cuối năm sẽ làm quyết toán thuế. Nếu vào kỳ quyết toán, cá nhân có phát sinh tiền thuế TNCN phải đóng thêm thì sẽ trích nộp tiền thuế TNCN từ tiền lương của cá nhân này (nếu cá nhân này còn làm việc tại tổ chức này).
Nếu số tiền thuế đã nộp lớn hơn tiền thuế quyết toán năm thì sẽ làm thủ tục hoàn thuế TNCN lại cho cá nhân đó. Tất cả việc này được cá nhân ủy cho tổ chức thực hiện và tổ chức được ủy quyền phải có trách nhiệm trong việc thực hiện đúng nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN với nhà nước.
Nhưng cũng có một số trường hợp không được ủy quyền quyết toán thuế, các bạn lưu ý những trường hợp này.
Theo Thông tư 92/2015/TT-BTC, Khoản 3 Điều 21 quy định, cá nhân đảm bảo đủ điều kiện được ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế theo quy định nhưng đã được tổ chức, cá nhân thu nhập cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN thì không ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập (trừ trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã thu hồi và hủy chứng từ khấu trừ thuế đã cấp cho cá nhân). (Trích dẫn từ thông tư)
Hoặc cá nhân thuộc diện phải quyết toán thuế TNCN thì trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế trên toàn bộ thu nhập phát sinh trong năm, không được ủy quyền cho tổ chức nào cả.
Lưu ý: Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay thì phải có “Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN mẫu 02/UQ-QTT-TNCN”. Và khi lập tờ khai thì bạn nhớ tick vào ô “Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thay”.
Trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế TNCN
Theo công văn số 883/TCT-DNNCN ngày 24/3/2022 của Tổng cục thuế về Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có hướng dẫn các trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế như sau:
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên mà không đáp ứng điều kiện được ủy quyền quyết toán theo quy định thì phải trực tiếp khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên thì năm quyết toán đầu tiên là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.
Trường hợp cá nhân chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế theo quy định về quyết toán thuế đối với cá nhân.
Trường hợp tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác nhận ủy quyền quyết toán thì phải chịu trách nhiệm về số thuế TNCN phải nộp thêm hoặc được hoàn trả số thuế nộp thừa của cá nhân.
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài và cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán chưa khấu trừ thuế trong năm thì cá nhân phải quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế, nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì không ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay mà phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế theo quy định.
Mục đích của phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế TNCN mới nhất
Nhằm đáp ứng một số yêu cầu nghiệp vụ hỗ trợ quyết toán thuế TNCN năm 2014 và cấp mã người phụ thuộc. Tổng cục Thuế đã hoàn thành nâng cấp phần mềm Hỗ trợ kê khai tờ khai mã vạch (HTKK) phiên bản 3.3.1, Khai thuế qua mạng (iHTKK) phiên bản 3.1.1. Và phần mềm Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN (QTTNCN) phiên bản 3.2.2. Mục giúp kế toán, doanh nghiệp và người lao động dễ dàng thực hiện nghiệp vụ.
Đặc điểm của phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế tncn
Để có thể thực hiện quyết toán thuế TNCN, phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế TNCN cần phải có những đặc điểm sau:
Tổng hợp được thông tin của người lao động, bao gồm Họ tên, Loại hình hợp đồng lao động, mã số thuế cá nhân, mã số thuế người phụ thuộc, hồ sơ bảo hiểm ….
Tổng hợp bảng lương, bảng tính thuế TNCN của 12 tháng hoặc 4 quý, tờ khai khấu trừ thuế bằng cách:
Khai báo tỷ lệ đóng BHXH hàng tháng của người lao động
Khai báo mức thuế suất thuế TNCN (biểu thuế lũy tiến), các khoản miễn thuế, giảm thuế theo quy định
Bảng chấm công hàng tháng, tình trạng hoạt động của nhân viên, …
Khai báo các khoản thu nhập hàng tháng như Lương ngày công, Lương kết quả kinh doanh, các khoản phụ cấp, thu nhập khác, …
Hỗ trợ kết xuất ra HTKK để phục vụ cho việc nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN.
– Nâng cấp chức năng kê khai tờ khai 01/NTNN để hỗ trợ các trường hợp hợp đồng nhà thầu ký trước ngày 01/10/2014. Thì sử dụng mẫu biểu ban hành kèm theo Thông tư số 103/2014/TT-BTC. Nhưng cách tính thuế áp dụng theo Thông tư 60/2012/TT-BTC và Thông tư 156/2013/TT-BTC.
– Nâng cấp khắc phục lỗi một số trường hợp không gửi được mẫu: TB03/AC; BC21/AC; BC21/AC_BLP; TB03/AC_BLP; 04/GTGT ( htkk 3.3.2 )
Bắt đầu từ ngày 28/03/2015, khi kê khai tờ khai thuế có liên quan đến nội dung nâng cấp nêu trên.
Nội dung nâng cấp công cụ QTTNCN:
Tích hợp công cụ TNCN phiên bản 2.7 vào công cụ hỗ trợ quyết toán thuế TNCN mới nhất (QTTNCN 3.2.5). Tại chức năng “Đăng ký thuế qua CQCT”.
Duy trì và nâng cấp tiện ích cho các chức năng hỗ trợ cơ quan. Khi chi trả kê khai đăng ký cấp mã số thuế (MST) cho hàng loạt cho người lao động.
– Hỗ trợ kết xuất file dữ liệu theo chuẩn XML do Tổng cục Thuế ban hành.
– Hỗ trợ nhận file excel theo cấu trúc cũ kết xuất từ công cụ TNCN phiên bản 2.7. Để chuyển đổi kết xuất ra file dữ liệu theo chuẩn XML. Do Tổng cục Thuế ban hành để gửi lên Website.
Các bước cài đặt phần mềm QTTNCN
Phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế tncn cài đặt theo các bước sau:
– Bước 1: Tải file QTTNCN 3.3.2 phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế TNCN mới nhất năm về máy tính.
– Bước 2: Giải nén file: Bấm chuột phải vào file. Chọn Extract here.
– Bước 3: Tích chuột phải vào file vừa giải nén xong. Chọn Run as administrator để bắt đầu cài đặt.
Nội dung nâng cấp công cụ QTTNCN-HTKK
– Tích hợp công cụ HTKK 2.6 vào công cụ hỗ trợ kiểm tra Quyết toán thuế TNCN (QTTNCN-HTKK 3.2.5). Tại chức năng “HTKT Đăng ký thuế”: Duy trì chức năng hỗ trợ cán bộ thuế (CBT) kiểm tra tệp hồ sơ đăng ký thuế TNCN. Để kiểm tra tệp hồ sơ đăng ký thuế TNCN theo chuẩn XML.
– Xóa bỏ chức năng “Trả file” hỗ trợ CBT thực hiện sao chép các file kết quả đăng ký. Được cấp mã từ FTP vào thư mục lưu trữ của CBT. File trả kết quả đăng ký cấp mã được trả trên trang web tncnonline.
Bổ sung thêm chức năng “Gửi file” để CBT sau khi thực hiện kiểm tra tệp hồ sơ đăng ký thuế TNCN của cơ quan chi trả. Có thể gửi file lên tncnonline bằng tài khoản và mật khẩu đã được cung cấp trên tncnonline. Tệp hồ sơ có trạng thái là “Đã phê duyệt”.
Nội dung nâng cấp website tncn online
– Nâng cấp các chức năng của phân hệ Đăng ký thuế để tiếp nhận file đăng ký thuế. Của cơ quan chi trả theo cấu trúc XML. Và hỗ trợ cán bộ thuế phê duyệt tệp hồ sơ đăng ký thuế TNCN theo chuẩn XML.
– Công cụ hỗ trợ Quyết toán thuế TNCN phiên bản 3.2.5 do Tổng Cục thuế cung cấp tại web tncnonline.com.vn.
Những lưu ý trong quá trình sử dụng QTTNCN 3.3.2
Trong quá trình đánh Tiếng Việt, bị lỗi font chữ. Các bạn xử lý như sau:
– Chọn Unikey hoặc ấn tổ hợp phím Ctrl + Shift + F5.
– Chọn Mở rộng.
– Tích vào ô Luôn sử dụng clipboard cho unicode.
– Chọn Đóng để hoàn tất.
Phần mềm QTTNCN 3.3.2 có thể cài tại tất cả các máy tính và hoạt động độc lập. Hoàn toàn không cần kết nối mạng Internet.
Lập hỗ trợ quyết toán thuế tncn
Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
Bản chụp các chúng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Cá nhân cam kết chịu trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin trên bản chụp đó. Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế.
Bản chụp các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học trong năm tính thuế (nếu có).
Trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài phải có tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài.
Cá nhân nộp tờ khai quyết toán TNCN file XML qua hệ thống http://canhan.gdt.gov.vn/ sau đó gửi hồ sơ cứng tới nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế.
Dịch vụ hỗ trợ quyết toán thuế tncn của Kế toán thuế Luật Trần và Liên Danh
Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật thuế thu nhập cá nhân nói riêng;
Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ về quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có sự ủy quyền của khách hàng, bao gồm: chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ quyết toán tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
Thực hiện các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.
Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi. Để được tư vấn, hỗ trợ quyết toán thuế tncn Quý khách hàng vui lòng liên hệ qua Tổng đài tư vấn pháp luật của công ty luật uy tín Luật Trần và Liên Danh. Chúng tôi luôn sẵn sàng tư vấn, hỗ trợ Quý khách hàng những vấn đề pháp lý chất lượng hàng đầu trên toàn quốc.
