Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc cơ quan thuế sẽ hoàn trả lại số thuế nộp thừa nếu có đề nghị hoàn. Khi người nộp thuế không nắm rõ quy định về hoàn thuế để thực hiện theo đúng quy định thì sẽ không được hoàn. Bài viết dưới đây chúng tôi sẽ cung cấp đến bạn đọc một số thông tin liên quan đến hoàn thuế thu nhập cá nhân, hãy cùng tìm hiểu nhé!
Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân
Quy định ở điều Điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung Điều 53 Thông tư 156/2013/TT-BTC) có ghi rõ điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng cho những ai có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.
Nếu đã ủy quyền cho tổ chức, việc hoàn thuế của cá nhân đó được thực hiện qua tổ chức mà cá nhân ủy quyền
Nếu cá nhân không có ủy quyền cho bất cứ tổ chức nào thì cá nhân đó phải trực tiếp kê khai thu nhập với cơ quan thuế hoặc có thể nộp bù trừ vào kỳ kế tiếp.
Thủ tục hoàn thuế TNCN với doanh nghiệp được ủy quyền
Bước 1 Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân
Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo (mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC).
Bản chụp các chứng từ, biên lai nộp thuế TNCN và người đại diện hợp pháp của tổ chức, cá nhân trả thu nhập ký cam kết chịu trách nhiệm tại bản chụp đó.
Giấy ủy quyền quyết toán thuế của người yêu cầu (theo mẫu 02/UQ-QTT-TNCN).
Bước 2 Nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân
Kiểm tra hồ sơ đầy đủ và nộp hồ sơ hoàn thuế đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý.
Bước 3 Cơ quan thuế giải quyết hồ sơ hoàn thuế
Tính từ ngày nhận đầy đủ tất cả hồ sơ hoàn thuế, dựa vào tính hợp lệ, chính xác của hồ sơ đề nghị hoàn thuế của người nộp, thủ trưởng cơ quan thuế các cấp sẽ ra Thông báo về việc chuyển hồ sơ sang diện kiểm tra trước, hoàn thuế gửi người nộp thuế theo quy định tại (điểm a khoản 3 Điều 58 Thông tư 156/2013/TT-BTC) trong vòng 6 ngày làm việc.
Thủ tục hoàn thuế TNCN với cá nhân tự quyết toán
Cá nhân nộp trực tiếp tại cơ quan thuế
Bước 1 Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân
Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN.
Bảng kê 02-1BK-QTT-TNCN
Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (là chứng từ khấu trừ thuế mà doanh nghiệp cấp cho các bạn)
Chứng minh nhân dân;
Bản chụp hợp đồng lao động (Nếu quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý Doanh nghiệp giảm trừ gia cảnh)
Hoặc sổ hộ khẩu/sổ tạm trú (Nếu quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú).
Bước 2 Nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân
Cá nhân sẽ đến Chi Cục Thuế nơi mà cá nhân đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm để nộp hồ sơ trực tiếp.
Bước 3 Cơ quan thuế giải quyết hồ sơ hoàn thuế
Khi nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, công chức thuế tiếp nhận và đóng dấu tiếp nhận hồ sơ, ghi thời gian nhận hồ sơ, ghi nhận số lượng tài liệu trong hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế.
Nếu hồ sơ được gửi qua đường bưu chính, công chức thuế đóng dấu ghi ngày nhận hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế.
Trong vòng 6 ngày làm việc, Chi Cục Thuế sẽ gửi thông báo chuyển hồ sơ sang diện kiểm tra trước, hoàn thuế đến người nộp hồ sơ theo quy định trong pháp luật.
Cá nhân nộp trực tuyến online qua website
Bước 1: Truy cập hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế
Trường hợp người nộp thuế chưa đăng ký thì phải đăng ký trước khi đăng nhập.
Bước 2: Đăng nhập hệ thống
– Nhập “mã số thuế” và nhập “mã kiểm tra”, sau đó ấn tiếp tục.
– Nhập “mã số thuế” và nhập “mật khẩu”, sau đó ấn đăng nhập.
Bước 3: Chọn “Quyết toán thuế” và chọn “kê khai trực tuyến”.
Bước 4: Chọn thông tin tờ khai quyết toán thuế
– Tên người gửi: Điền tên người nộp thuế (tự động theo thông tin đăng ký thuế).
– Địa chỉ liên hệ: Tự động theo thông tin đăng ký thuế (có thể sửa).
– Điện thoại liên lạc: Tự động theo thông tin đăng ký thuế (có thể sửa).
– Địa chỉ email: Tự động theo thông tin đăng ký thuế (có thể sửa).
– Chọn tờ khai: Chọn 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021).
– Chọn cơ quan quyết toán thuế.
– Tùy theo từng trường hợp mà người nộp thuế kê khai cho chính xác.
Sẽ có 03 trường hợp, tương ứng với 03 đối tượng, cụ thể:
Trường hợp 1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn). Sau đó, người nộp thuế lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế trong năm.
Trường hợp 2: Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ. Sau đó, người nộp thuế tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan theo bảng sau:
Trường hợp 3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Sau đó khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc:
+ Người nộp thuế tích vào ô này nếu có thay đổi nơi làm việc. Sau đó khai thông tin vào ô 1 hoặc ô 2.
Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế đang tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức chi trả. Nếu tích vào ô này thì người nộp thuế tiếp tục nhập thông tin mã số thuế của tổ chức chi trả tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân.
Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế không làm việc cho tổ chức chi trả hoặc không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại bất kỳ tổ chức chi trả nào. Nếu tích vào ô này người nộp thuế tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).
+ Người nộp thuế tích vào ô này nếu không thay đổi nơi làm việc. Sau đó khai thông tin vào ô 3 hoặc ô 4 hoặc ô 5.
Tại thời điểm quyết toán vẫn còn làm việc tại tổ chức chi trả. Nếu tích vào ô này người nộp thuế tiếp tục nhập thông tin mã số thuế của tổ chức chi trả để hệ thống hỗ trợ tự động xác định cơ quan thuế quyết toán.
Tại thời điểm quyết toán đã nghỉ việc và không làm việc tại bất kỳ tổ chức chi trả nào. Nếu tích vào ô này người nộp thuế tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).
Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cho bản thân ở bất kỳ tổ chức trả thu nhập nào (tổ chức khấu trừ thuế 10% tại nguồn của cá nguồn). Nếu tích vào ô này người nộp thuế tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).
– Chọn trường hợp quyết toán: Quyết toán theo năm dương lịch (thông thường chọn mục này)/quyết toán 12 tháng liên tục khác năm dương lịch/quyết toán không đủ 12 tháng.
– Loại tờ khai: Tờ khai chính thức.
– Năm quyết toán: 2021.
Sau khi khai đầy đủ thông tin ấn “tiếp tục”.
Bước 5: Khai tờ khai quyết toán thuế, cụ thể:
– [01] đến [06]: Thông tin được hệ thống tự động nhập.
– [07] đến [08]: Chọn tỉnh/thành phố trực thuộc trung ương ở mục 08 trước, sau đó chọn quận/huyện ở mục 07.
– [09] Nhập số điện thoại người nộp thuế: Tự động theo thông tin khi đăng ký thuế, nếu không hiển thị phải bắt buộc điền.
– [10] Fax: Không bắt buộc.
– [11] Điền địa chỉ email của người nộp thuế: Tự động theo thông tin khi đăng ký thuế, nếu không hiển thị phải bắt buộc điền.
– [12] đến [14] Thông tin liên quan đến đại lý thuế (nếu có).
– [15] đến [19] Hệ thống tự động điền thông tin.
– [20] Tổng thu nhập chịu thuế (TNCN) trong kỳ: [20] = [21] + [23] – Thông tin này sẽ điền tự động sau khi nhập thông tin tổng thu nhập chịu thuế tại chỉ tiêu [21].
– [21] Tổng thu nhập chịu thuế: Điền theo thông tin đã phát sinh trong năm (phải điền chính xác).
+ Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam.
+ Thu nhập phát sinh ở đâu thì cơ quan chi trả thu nhập xuất chứng từ cho cá nhân, cá nhân lấy thông tin về thu nhập trên các chứng từ đó nhập vào tờ khai.
– [24] Số người phụ thuộc (nhập chỉ tiêu này nếu đã đăng ký người phụ thuộc).
– [25] Các khoản giảm trừ: [25] = [26] + [27] + [28] + [29] + [30].
Hệ thống sẽ mặc định tổng mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 132 triệu đồng/năm. Chỉ thay đổi nếu có người phụ thuộc tại chỉ tiêu [27], người nộp thuế khai tiền từ thiện, nhân đạo, khuyến học tại chỉ tiêu [28], các khoản đóng bảo hiểm được trừ tại chỉ tiêu [29], khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ tại chỉ tiêu [30].
– [31] Tổng thu nhập tính thuế ([31] = [20] – [22] – [25]): Tự động.
– [32] Tổng số thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong kỳ: Tự động.
– [33] Tổng số thuế đã nộp trong kỳ ([33] = [34] + [35] + [36] – [37] – [38]): Tự động sau khi điền chỉ tiêu [34], [35], [36], [37], [38].
– [34] Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập: Điền chính xác theo chứng từ khấu từ thuế.
– [35] Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập.
– [36] Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có).
– [37] Số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm.
– [38] Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm.
– [39] Tổng số thuế thu nhập cá nhân được giảm trong kỳ [39] = [40] + [41].
– [40] Số thuế phải nộp trùng do quyết toán vắt năm.
– [41] Tổng số thuế thu nhập cá nhân được giảm khác.
– [42] Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ ([42] = ([32] – [33] – [39]) >0).
– [43] Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0 < [42] <= 50.000 đồng)
– [44] Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ ([44] = ([32] – [33] – [39]) <0).
– [45] Tổng số thuế đề nghị hoàn trả [45] = [46] + [47].
– [46] Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế.
– [47] Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác.
– [48] Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau ([48] = [44] – [45]).
Sau khi điền xong thông tin thì chọn “Hoàn thành kê khai”.
Bước 6: Chọn kết xuất XML
Bước 7: Chọn “nộp tờ khai”, nhập “mã kiểm tra” để xác thực nộp tờ khai và chọn “tiếp tục”.
Hệ thống sẽ báo nộp tờ khai thành công.
Bước 8: In tờ khai
– Tại bước sau khi chọn “kết xuất XML’, hệ thống sẽ gửi về file tờ khai theo định dạng XML.
– Tải về ứng dụng iTax Viewer để mở file, sau khi đã cài đặt thì có thể mở file “kết xuất XML” và chọn in 02 bản và ký tên người nộp thuế.
Bước 9: Người nộp thuế mang CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế, tờ khai thuế vừa in (có chữ ký) đến nộp tại Bộ phận một của của Cơ quan Thuế đã nộp tờ khai.
Lưu ý khi làm thủ tục hoàn thuế TNCN
Phải có tài khoản giao dịch thuế điện tử cá nhân
Tài khoản giao dịch thuế điện tử cá nhân rất cần thiết trong việc kê khai thuế online. Bạn có 4 cách để đăng ký tài khoản, ngoài đến cơ quan thuế để yêu cầu ra thì bạn có thể hoàn thành đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử ngay tại nhà qua các trang Cổng Dịch vụ công Quốc gia, Cổng thuế điện tử Việt Nam, đăng ký qua ứng dụng HCM Tax.
Phải làm tờ khai quyết toán thuế 02/QTT-TNCN
Tờ khai quyết toán thuế 02/QTT-TNCN là giấy tờ quan trọng không thể thiếu trong hồ sơ quyết toán. Cá nhân muốn trực tiếp nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế phải tự điền tờ khai hoặc có thể bằng các ứng dụng HTKK, HTKT TCNC v3.3.2 nộp qua mạng bằng file XML hoặc đến cơ quan thuế nộp trực tiếp bằng file Excel.
Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi. Để được tư vấn một cách chi tiết và đầy đủ hơn về quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân Quý khách hàng vui lòng liên hệ qua Tổng đài tư vấn pháp luật 0969 078 234 của Luật Trần và Liên Danh. Chúng tôi luôn sẵn sàng tư vấn, hỗ trợ Quý khách hàng những vấn đề pháp lý chất lượng hàng đầu trên toàn quốc.
