Kiểm toán là một quá trình bao gồm việc xem xét một đối tượng dựa trên các tiêu chí cụ thể. Loại hình kiểm toán phổ biến nhất là kiểm toán bên ngoài. Quá trình này liên quan đến việc kiểm toán viên bên ngoài kiểm tra báo cáo tài chính của công ty. Tương tự, kiểm toán nội bộ bao gồm quản lý rủi ro, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, đảm bảo tuân thủ. Bất kể loại kiểm toán nào, điều quan trọng là phải lập kế hoạch trước thời hạn.
Các chương trình kiểm toán hoặc kế hoạch đánh giá có thể hữu ích đáng kể trong vấn đề này. Trong hầu hết các trường hợp, việc thực hiện trước khi bắt đầu hợp đồng kiểm toán có thể là bắt buộc.
Các chương trình này có tầm quan trọng đáng kể đối với kiểm toán viên. Trước khi hiểu tầm quan trọng của một chương trình đánh giá, điều quan trọng là phải hiểu ý nghĩa của nó.
Kiểm toán là gì?
Kiểm toán là bao gồm những việc như: Thu thập số liệu, các thông tin liên quan đến tài chính từ phòng kế toán. Sau đó, từ những tài liệu thông tin thu thập được công ty kiểm toán sẽ phân tích, đánh giá tất cả các thông tin và số liệu này. Sau khi đã thực hiện thẩm định, đánh giá độ xác thực của thông tin thu thập được dực trên các chuẩn mực kế – kiểm thì báo cáo mức độ phù hợp giữa thông tin được kiểm tra.
Chương trình kiểm toán là gì?
Chương trình kiểm toán hay kế hoạch đánh giá là một hướng dẫn cho các đánh giá viên thực hiện công việc nghiên cứu thực địa của họ. Thông thường, nó ở dạng một văn bản nêu rõ các thủ tục mà kiểm toán viên sẽ tuân theo trong quá trình làm việc của họ. Các thủ tục này nhằm đảm bảo rằng kiểm toán viên đáp ứng các tiêu chí cụ thể cho nhiệm vụ đánh giá. Nó bao gồm các lĩnh vực cụ thể của một cuộc kiểm toán.
Ví dụ, kiểm toán viên sẽ chuẩn bị một chương trình kiểm toán cho tài sản cố định, các khoản phải thu, chi phí, v.v. Đây cũng là một phần của quy trình lập hồ sơ kiểm toán của công ty kiểm toán. Đối với mọi nhiệm vụ đánh giá, kiểm toán viên phải chuẩn bị một chương trình như vậy.
Quá trình này thường xảy ra trước khi đánh giá viên bắt đầu điều tra thực địa của họ cho một khách hàng cụ thể. Khi công việc của họ bắt đầu, họ có thể sử dụng nó như một kim chỉ nam để hướng dẫn họ trong suốt quá trình. Sau khi hoàn thành nhiệm vụ, đánh giá viên đưa nó vào tệp hiện tại của khách hàng.
Nó tìm cách tạo ra một khuôn khổ có thể cung cấp cho các kiểm toán viên các nguyên tắc. Ngay cả đối với các đánh giá viên không phải là thành viên của một nhóm cụ thể, các chương trình này có thể minh họa cho kế hoạch hành động cho cam kết đánh giá.
Nó phải giải thích các mục tiêu, phạm vi và tiến trình cho một cuộc kiểm toán. Trên hết, nó cũng xác định quy trình thu thập, soát xét và báo cáo bằng chứng kiểm toán và các giấy tờ làm việc.
Có một số mục tiêu mà nó tìm cách đạt được. Tùy thuộc vào loại hình đánh giá, bên ngoài hay bên trong, các mục tiêu này sẽ khác nhau. Đối với cả đánh giá viên nội bộ và bên ngoài, các chương trình này phác thảo các mục tiêu, mục tiêu và nghĩa vụ của cuộc đánh giá.
Như đã đề cập, các chương trình này cũng sẽ khác nhau dựa trên yêu cầu của khách hàng và công ty kiểm toán. Nói chung, nó giúp định hướng việc lập kế hoạch của báo cáo kiểm toán. Các chương trình này khác nhau dựa trên các chính sách, thủ tục và nguyên tắc của khách hàng.
Trên hết, các yêu cầu tuân thủ quy định cũng có thể đóng một vai trò trong các chương trình này. Mục tiêu của nó cũng liên quan đến việc kiểm toán viên sẽ duy trì tính độc lập, chuyên nghiệp và hiệu quả trong quá trình làm việc của họ như thế nào. Nhìn chung, các chương trình đánh giá cung cấp cho đánh giá viên một quá trình hành động kỹ lưỡng. Bằng cách đó, nó thiết lập phạm vi, mục tiêu, thời gian và phân bổ nguồn lực cho các cuộc đánh giá.
Hầu hết các kế hoạch đánh giá cũng xác định ngân sách và thời gian thực tế cho mỗi thủ tục, kiểm toán viên đã thực hiện chúng, người soát xét, v.v. Đây cũng có thể là những yếu tố quan trọng đối với các cuộc đánh giá trong tương lai. Cuối cùng, nó cũng yêu cầu kiểm toán viên đưa ra kết luận, đây là một trong những
Chương trình đánh giá, còn được gọi là kế hoạch đánh giá, là một kế hoạch hành động ghi lại những thủ tục mà đánh giá viên sẽ tuân theo để xác nhận rằng một tổ chức tuân thủ các quy định về tuân thủ.
Mục tiêu của chương trình đánh giá là tạo ra một khuôn khổ đủ chi tiết để bất kỳ đánh giá viên bên ngoài nào hiểu được những cuộc kiểm tra chính thức nào đã được hoàn thành, những kết luận nào đã đạt được và lý do đằng sau mỗi kết luận.
Khuôn khổ phải giải thích các mục tiêu, phạm vi và tiến trình của cuộc đánh giá. Chương trình đánh giá cũng cần mô tả cách thức các giấy tờ làm việc – bằng chứng được lập thành văn bản của cuộc đánh giá – sẽ được thu thập, xem xét và báo cáo.
Mục đích của kiểm toán báo cáo tài chính
Mục đích tổng quát của kiểm toán là cung cấp sự đảm bảo cho bên thứ ba, là những người sử dụng các thông tin tài chính rằng các thông tin họ được cung cấp có trung thực, hợp lý hay không. Trong nền kinh tế thị trường, có nhiều đối tượng khác nhau sử dụng kết quả kiểm toán với những mục đích khác nhau:
Đối với Ngân hàng, những đối tượng cho vay vốn, họ cần biết rằng số vốn họ cho vay có được sử dụng đúng mục đích hay không, tình hình tài chính của đơn vị có cho thấy khả năng hoàn trả hay không.
Đối với cơ quan thuế, căn cứ vào báo cáo tài chính đã được kiểm toán để tính và thu thuế, tương tự, đối với các cơ quan chức năng cũng căn cứ vào báo cáo tài chính được kiểm toán để thực hiện chức năng của mình.
Đối với doanh nghiệp được kiểm toán, thông qua kiểm toán, họ mong muốn có được báo cáo tài chính phù hợp với các nguyên tắc, chuẩn mực kế toán hiện hành (hoặc được chấp nhận), phát hiện và ngăn ngừa các sai sót và gian lận.
Đối với chủ sở hữu doanh nghiệp, các cổ đông, người góp vốn cần biết một cách đầy đủ, đúng đắn về kết quả kinh doanh.
Kiểm toán báo cáo tài chính giúp người sử dụng hoặc người đọc báo cáo tài chính tăng độ tin cập với báo cáo tài chính và cũng giúp doanh nghiệp được kiểm toán thấy được những sai sót, tồn tại của mình qua đó tìm phương hướng giải quyết, khắc phục tình trạng để giảm thiểu rủi ro về thuế, cũng như nâng cao chất lượng của đội ngũ kế toán tại đơn vị và thông tin tài chính của doanh nghiệp được kiểm toán.
Ưu và nhược điểm của chương trình kiểm toán:
– Lập kế hoạch
Nó giúp kiểm toán viên lập kế hoạch cho các khu vực cụ thể trong khách hàng. Các chương trình này có thể cung cấp cho đánh giá viên một danh sách kiểm tra cho từng lĩnh vực và các thủ tục mà họ cần thực hiện.
Đánh giá viên chuẩn bị các chương trình này trước khi bắt đầu công việc đánh giá của khách hàng. Do đó, họ có thể lập kế hoạch cho một cuộc kiểm toán để bao gồm tất cả các rủi ro liên quan đến cuộc kiểm toán.
– Kiểm soát chất lượng
Các chương trình đánh giá cũng rất quan trọng đối với mục đích kiểm soát chất lượng. Đối với hầu hết các công ty kiểm toán, nó tóm tắt các lĩnh vực mà kiểm toán viên đã thử nghiệm và các thủ tục họ đã thực hiện. Nó cũng bao gồm thời gian kiểm toán viên mất để hoàn thành các lĩnh vực đó. Trong quá trình xem xét, nó có thể cung cấp một đánh giá quan trọng về cách các thủ tục này diễn ra. Trong khi đó, nó cũng có thể làm nổi bật bất kỳ thiếu sót nào.
– Kết luận
Như đã đề cập, các chương trình kiểm toán cũng yêu cầu kiểm toán viên hình thành các kết luận. Những kết luận này có thể rất quan trọng trong việc xây dựng một kết luận tổng thể về hợp đồng kiểm toán. Đối với đánh giá nội bộ, bất kỳ khiếm khuyết nào được phát hiện trong các kết luận này sẽ được báo cáo cho ban giám đốc.
– Trách nhiệm giải trình
Các chương trình đánh giá bao gồm danh sách tất cả các thủ tục mà đánh giá viên phải thực hiện đối với một khu vực cụ thể. Đối với những điều này, nó cũng bao gồm tên của các kiểm toán viên đã thực hiện nó và đã xem xét nó. Quá trình này có thể giúp thúc đẩy trách nhiệm giải trình trong công ty kiểm toán.
– Rủi ro
Các chương trình đánh giá đảm bảo rằng các chuyên gia đánh giá bao gồm tất cả các rủi ro liên quan đến một lĩnh vực cụ thể. Bằng cách đó, nó cũng chắc chắn rằng rủi ro tổng thể đối với cuộc kiểm toán được giảm thiểu. Bằng cách này, nó có thể giúp giảm rủi ro liên quan đến một hợp đồng kiểm toán cụ thể.
Chương trình đánh giá cũng là một phần quan trọng trong quy trình lập hồ sơ kiểm toán của công ty kiểm toán. Nó chứa một hồ sơ về các thủ tục kiểm toán khác nhau được áp dụng. Nó có thể tiếp tục đóng vai trò là bằng chứng trong trường hợp có bất kỳ vụ kiện tụng nào chống lại các công ty kiểm toán. Đây là một phần trong tệp hiện tại của khách hàng.
Ưu điểm của Chương trình Kiểm toán
– Chương trình đánh giá giúp đảm bảo rằng tất cả các lĩnh vực quan trọng đều được xem xét trong khi tiến hành đánh giá.
– Chương trình đánh giá giúp đánh giá viên phân bổ công việc giữa các thành viên trong nhóm theo kỹ năng và năng lực của họ.
– Nó nâng cao trách nhiệm giải trình của các thành viên trong nhóm đánh giá đối với công việc do họ thực hiện
– Một chương trình đánh giá cũng làm giảm phạm vi hiểu lầm giữa các thành viên trong nhóm về việc thực hiện công việc đánh giá.
– Nó giúp kiểm toán viên trong việc kiểm tra tình trạng của công việc kiểm toán, tiến độ của nó, mức độ còn lại của công việc kiểm toán trong khi thực hiện kiểm toán.
– Kiểm toán viên chuẩn bị các giấy tờ làm việc kiểm toán trong đó có hồ sơ về các thủ tục kiểm toán khác nhau được áp dụng để làm bằng chứng cho việc buộc tội sơ suất.
– Chương trình đánh giá cho phép đánh giá viên ghi lại các thông tin hữu ích cụ thể cho các cuộc đánh giá và tham khảo trong tương lai.
Nhược điểm của Chương trình Kiểm toán
– Tính cứng nhắc: Không có một chương trình kiểm toán tiêu chuẩn nào có thể áp dụng cho mọi đơn vị. Tuy nhiên, các chương trình khác nhau đối với các loại thực thể khác nhau. Mọi thực thể đều có những vấn đề riêng. Do đó, chúng tôi không thể áp dụng cho một chương trình kiểm toán duy nhất trong trường hợp của tất cả các đơn vị kinh doanh.
– Giảm sáng kiến của nhân viên hiệu quả: – Một chương trình làm giảm sáng kiến của nhân viên hiệu quả và có năng lực. Do đó, các nhân viên không thể thực hiện các thay đổi trong kế hoạch kiểm toán và không thể đưa ra các đề xuất đối với kế hoạch đó.
– Công việc Kiểm toán trở thành Máy móc: Chương trình trở nên máy móc khi nó bỏ qua các khía cạnh khác như kiểm soát nội bộ.
– Nhìn ra các khu vực mới: Một chương trình có thể bỏ qua các khu vực mới. Với sự thay đổi về thời gian và công nghệ, các vấn đề mới có thể phát sinh mà chương trình đánh giá có thể không xem xét.
Trên đây là một số nội dung tư vấn của chúng tôi về chương trình kiểm toán là gì và như một số vấn đề pháp lý có liên quan đến chương trình kiểm toán là gì. Tất cả các ý kiến tư vấn trên của chúng tôi về chương trình kiểm toán là gì đều dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.
Nếu như khách hàng có bất cứ thắc mắc hay yêu cầu bất cứ vấn đề pháp lý nào liên quan đến vấn đề đã trình bày trên về chương trình kiểm toán là gì vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Tổng đài tư vấn 0969 078 234 của Luật Trần và Liên Danh. Chúng tôi luôn sẵn sàng tư vấn, hỗ trợ Quý khách hàng những vấn đề pháp lý chất lượng hàng đầu trên toàn quốc.
