Để phản ánh thực tế tình hình kinh doanh hoạt động của một doanh nghiệp, các doanh nghiệp phải làm các báo cáo thuế theo quý theo tháng để nộp cho cơ quan thuế. Nhưng để làm các báo cáo thuế kế toán cần làm những gì? Sau đây là các hướng dẫn cách làm báo cáo quý theo tháng 2022 cho các doanh nghiệp.
Báo cáo tài chính là gì?
Báo cáo tài chính (BCTC) cung cấp thông tin liên quan đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp, như: tài sản, nợ, vốn chủ sở hữu, doanh thu, lợi nhuận, dòng tiền…
Báo cáo thường được công bố định kỳ vào cuối mỗi quý và vào cuối năm.
Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế giá trị gia tăng theo quý theo tháng
Trước khi kê khai thuế GTGT phải xác định được các vấn đề như sau:
Doanh nghiệp của mình thuộc đối tượng kê khai theo phương pháp trực tiếp hay phương pháp khấu trừ.
Doanh nghiệp của mình thuộc đối tượng kê khai theo quý hay theo tháng.
Mỗi phương pháp kê khai sẽ áp dụng mẫu tờ khai khác nhau và cách tính thuế GTGT khác nhau.
Mẫu 01/GTGT dành cho những doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Mẫu 04/GTGT dành cho những doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
Khi khai thuế GTGT, cần chú ý mục đích kê khai để dùng đúng loại tờ khai GTGT phù hợp:
Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)
Tờ khai GTGT cho dự án đầu tư (02/GTGT)
Tờ khai GTGT trực tiếp trên GTGT (03/GTGT)
Tờ khai GTGT trên doanh thu (04/GTGT)
Tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh (05/GTGT
Phải kê khai các báo thuế theo quý theo tháng trên phần mềm HTKK mới nhất.
Đây là các bước hướng dẫn làm báo cáo thuế GTGT mẫu 01/GTGT trên phần mềm HTKK
Lưu ý: Nếu như doanh nghiệp không phát sinh thuế đầu vào, đầu ra thì vẫn phải kê khai và nộp tờ khai (tích vào chỉ tiêu 21). Kết xuất tờ khai và nộp bình thường qua mạng.
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK
Chọn thuế giá trị gia tăng
chọn tờ khai thuế giá trị gia tăng khấu trừ (01/GTGT)
chọn loại tờ khai: tờ khai theo quý hoặc tờ khai theo tháng
Chọn kỳ tính thuế: tháng, quý hoặc năm ( mặc định sẽ là tháng quý hiện tại)
Chọn phụ lục nếu có, nếu những doanh nghiệp thông thường không cần chọn phụ lục, chỉ cần kê khai trực tiếp trên tờ khai báo cáo thuế theo quý hoặc theo tháng.
Chọn đồng ý
Bước 2: Cách lên tờ khai báo cáo thuế GTGT khấu trừ mẫu 01/GTGT
Chỉ tiêu [21]: Nếu trong kỳ không phát sinh hoá đơn đầu vào, đầu ra thì chọn chỉ tiêu này
Chỉ tiêu [22]: Số thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang
số liệu ghi ở chỉ tiêu này là số thuế đã ghi ở chi tiêu 43 của tờ khai thuế GTGT kỳ trước.
chỉ tiêu [23]- chỉ tiêu [25] chính là Thuế GTGT được khấu trừ kỳ này:
Chỉ tiêu [ 23]: Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào được cộng và chuyển sang ở phụ lục 01-1/GTGT.
Chỉ tiêu [24]: Tổng số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào được cộng và chuyển sang ở phụ lục 01-1/GTGT.
Chỉ tiêu [25]: Là số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này.
Chỉ tiêu [26]: Là tổng doanh thu bán ra của các mặt hàng không chịu thuế phát sinh trong kỳ.
Chỉ tiêu [27], [28]: Hệ thống sẽ tự động cập nhật thông tin.
Chỉ tiêu [29]: Tổng giá trị hàng hóa dịch vụ bán ra có thuế suất 0%.
Chỉ tiêu [30]: Tổng giá trị hàng hóa dịch vụ bán ra có thuế suất 5%.
Chỉ tiêu [31]: Tổng số thuế GTGT của HHDV bán ra có thuế suất 5%.
Chỉ tiêu [32]: Tổng giá trị HHDV bán ra có thuế suất 10%.
Chỉ tiêu [33]: Tổng số thuế GTGT của HHDV bán ra có thuế suất 10%.
Chỉ tiêu [34], [35], [36]: Hệ thống sẽ tự động cập nhật.
Chỉ tiêu [37]: Điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước.
Chỉ tiêu [38]: Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước.
Chỉ tiêu [39]: Hệ thống sẽ tự động cập nhật.
Chỉ tiêu [40]: Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ, tức số tiền phát sinh tại mục Chỉ tiêu [40]. Hạn nộp cũng chính là hạn tờ khai.
Chỉ tiêu [41]: Hệ thống tự động cập nhật.
Chỉ tiêu [42]: Điền số thuế GTGT đề nghị hoàn.
Chỉ tiêu [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau, tức nếu có số tiền phát tại Chỉ tiêu [43] thì doanh nghiệp không phải nộp thuế trong kỳ. Số tiền này sẽ chuyển sang chỉ tiêu [22] của kỳ sau.
Lưu ý: Chỉ tiêu [40b] chỉ áp dụng đối với trường hợp NNT thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương nơi đóng trụ sở chính, đang trong giai đoạn đầu tư thì phải lập hồ sơ khai thuế riêng cho dự án đầu tư với thuế GTGT của hoạt động sản xuất kinh doanh đang thực hiện
Chỉ tiêu [40b] nhập vào bảng chi tiêu này tương ứng với chỉ tiêu [28a] thuế GTGT mua vào của dự án đầu tư trên tờ khai mẫu 02/GTGT
Giá trị tại chỉ tiêu [28a] trên tờ khai mẫu 02/GTGT không được lớn hơn giá trị chỉ tiêu [40a].
Sau khi đã hoàn tất việc kê khai báo cáo thuế theo quý theo tháng thì bạn sẽ xuất kết tờ khai dưới dạng XML để nộp tờ khai. Với hóa đơn điện tử thì bạn chọn hình thức nộp tờ khai thuế qua mạng.
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng sau; theo quý là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quý theo tháng
Đây là các bước hướng dẫn cách lập báo cáo thuế thu nhập cá nhân mẫu 05/KK-TNCN, cách lên tờ khai thuế TNCN theo quý theo tháng năm 2021 trên phần mềm HTKK mới nhất.
Tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN là mẫu tờ khai dành cho tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Trước khi kê khai thuế TNCN phải xác định được doanh nghiệp của mình kê khai thuế TNCN theo quý hay theo tháng.
Hàng tháng hàng quý đều phải nộp tờ khai thuế TNCN dù trong kỳ có xảy ra số phát sinh hay không.
Khai báo thuế theo quý dành cho:
Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý.
Hoặc doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ dưới 50 triệu.
Khai báo thuế hàng tháng dành cho:
Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ từ 50 triệu trở lên.
Cách làm báo cáo thuế theo quý:
Bước 1: Lập bảng tính thuế TNCN theo tháng
Căn cứ vào số tiền lương mà người lao động được trả trong tháng để tính ra số thuế TNCN phải nộp của từng tháng trong quý.
Lưu ý: là công việc này các bạn kế toán thực hiện hàng tháng
Bước 2: Lập bảng tổng hợp tính thuế TNCN theo quý
Căn cứ vào bảng tính thuế TNCN của 3 tháng trong quý, thực hiện tổng hợp số liệu theo quý để đưa lên tờ khai. Thực hiện công việc này vào cuối quý hoặc đầu quý sau hoặc trước khi làm tờ khai thuế TNCN.
Bước 3: Làm tờ khai thuế TNCN theo quý trên phần mềm HTKK
Căn cứ vào bảng tổng hợp thuế TNCN theo quý đã làm ở bước 2, sau đó tiến hành đưa số liệu vào tờ khai thuế theo quý.
Mở phần mềm HTKK phiên bản mới nhất, sau đó bấm chọn “Thuế Thu Nhập Cá Nhân” rồi chọn mẫu tờ khai 05/KK-TNCN tờ khai khấu trừ thuế TNCN(TT92/2015)
Căn cứ vào hướng dẫn cách xác định kỳ tính thuế tích chọn và chọn đồng ý.
Sau khi chọn xong, màn hình sẽ xuất hiện giao diện tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN
Cách làm tờ khai thuế TNCN theo quý Mẫu số 05/KK-TNCN như sau:
Chỉ tiêu [21] Tổng số người lao động: là tổng số cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà công ty bạn đã trả thu nhập trong kỳ. Trong kỳ doanh nghiệp đã trả lương cho bao nhiêu người thì đưa hết họ vào đây – không phân biệt người lao động đó có bị khấu trừ thuế TNCN hay không.
Chỉ tiêu [22] Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: là tổng số cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên mà doanh nghiệp đã trả thu nhập trong kỳ.
Chỉ tiêu [23]: Tìm Tổng số cá nhân đã bị khấu trừ Thuế: 23 = 24 + 25
Phần mềm tự tổng hợp ở chỉ tiêu 24 và 25, không thể tự điền chỉ tiêu này
Chỉ tiêu [24] Cá nhân cư trú: là số cá nhân cư trú mà doanh nghiệp đã trả thu nhập đã khấu trừ thuế.
Chỉ tiêu [25] Cá nhân không cư trú: là số cá nhân không cư trú mà doanh nghiệp đã trả thu nhập đã khấu trừ thuế.
Chỉ tiêu [26] Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trả cho cá nhân: Chỉ tiêu [26] = [27] + [28]
Chỉ tiêu [27] Cá nhân cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [28] Cá nhân không cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân không cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [29]: Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế: Chỉ tiêu [29] = [30] + [31] =>không thể tự điền chỉ tiêu này, phần mềm tự cộng ở chỉ tiêu 30 và 31.
Chỉ tiêu [30] Cá nhân cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế theo trong kỳ.
Chỉ tiêu [31] Cá nhân không cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân không cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế trong kỳ.
Chỉ tiêu [32] Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ: Chỉ tiêu [32] = [33] + [34] .
Số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [32 ]này là số thuế TNCN mà doanh nghiệp phải nộp trong kỳ
Chỉ tiêu [33] Cá nhân cư trú: Là số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của các cá nhân cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [34] Cá nhân không cư trú: Là số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của các cá nhân không cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [35] Tổng TNCT từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động: Là khoản tiền mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động.
Chỉ tiêu [36] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ trên tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động: Là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ trên khoản tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động. Chỉ tiêu [35] = [36] * 10%
Các bước hướng dẫn làm báo cáo thuế theo tháng:
Cách làm tờ khai thuế TNCN theo tháng các bước thực hiện tương tự như theo quý. Các bước thực hiện khai báo thuế thu nhập cá nhân theo tháng như sau:
Bước 1: Lập bảng tính thuế TNCN theo tháng
Căn cứ vào số tiền lương mà người lao được trả trong tháng để tính ra số thuế TNCN phải nộp của từng tháng.
Bước 2: Làm tờ khai thuế TNCN theo tháng trên phần mềm HTKK
Căn cứ vào bảng tính thuế TNCN theo tháng đã làm ở bước 1, tiến hành đưa số liệu vào tờ khai tháng, kết xuất XML và nộp báo cáo thuế thu nhập cá nhân qua mạng.
Lưu ý:
Hạn nộp tiền chính là hạn nộp tờ khai báo cáo thuế hàng quý hàng tháng
Theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng sau
Theo quý: Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu quý sau
Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi. Để được tư vấn một cách chi tiết và đầy đủ hơn về báo cáo quý Quý khách hàng vui lòng liên hệ qua Tổng đài tư vấn pháp luật 0969 078 234 của Luật Trần và Liên Danh. Chúng tôi luôn sẵn sàng tư vấn, hỗ trợ Quý khách hàng những vấn đề pháp lý chất lượng hàng đầu trên toàn quốc.
