Quy định về hoàn thuế TNCN từ tiền lương tiền công mới nhất năm 2022 hiện nay đang được hướng dẫn tại điều 42 của Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế. Vậy hiện nay có đăng ký thủ tục hoàn thuế tncn online được không?
Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân
Cụ thể theo Khoản 2, 3 Điều 28, Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về hoàn thuế như sau:
“2. Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.”
Như vậy, theo quy định nêu trên có thể hiểu nếu không có đề nghị hoàn thuế TNCN số tiền thuế nộp thừa sẽ được tự động bù trừ vào kỳ nộp sau và cơ quan thuế sẽ không chủ động hoàn thuế.
Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế thì có thể nhận lại số tiền thuế đóng thừa hoặc lựa chọn bù trừ với số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo.
Ngoài ra, cũng theo quy định tại Điều 28, Thông tư 111/2013/TT/BTC và theo quy định tại điểm b, khoản 1, Điều 25, Thông tư 80/2021/TT-BTC về việc hoàn thuế người được hoàn thuế phải đảm bảo:
Có số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp trong kỳ lớn hơn số thuế phải nộp khi quyết toán.
Đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.
Quy định pháp luật về đối tượng phải nộp thuế
Theo quy định tại Điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung 2012; đối tượng nộp thuế TNCN bao gồm:
Điều 2. Đối tượng nộp thuế
Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam; và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch; hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú; hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.
Thủ tục hoàn thuế TNCN online
Bước 1: Đăng ký MST / Lấy thông tin MST
Mỗi cá nhân khi làm cho các công ty có đóng thuế TNCN đều có mã số thuế, TH nếu bạn chưa từng có mã số thuế thì kế toán nơi bạn làm, sẽ dùng số CMND của bạn đăng ký mã số thuế cho bạn. Nên chắc rằng không có ai dùng MST của bạn đăng ký, để tránh những phiền phức khi có phát sinh thu nhập từ mua nhà mua xe.
Để xem MST cá nhân bạn vào trang, nhập số CMND/CCCD để xem. Đừng quên ghi nhớ các thông tin, chi cục thuế và nơi đăng kí thuế lần đầu, ngày đăng ký, ngày cập nhật nếu có, sẽ có ích ở các bước sau.
Có 2 trang để tra MST:
Trang web chính thức của tổng cục thuế: http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstcn.jsp
Trang web bên thứ ba: https://masothue.vn
Trang chính thức của tổng cục thuế:
Trang này phải gõ mã xác nhận, nhưng thông tin không quá khác biệt, nhưng mình khuyên nên ưu tiên xem ở đây vì là chính thống.
Truy cập: http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstcn.jsp
Chọn phần thông tin về người nạp thuế TNCN
Có thể nhập MST để đọc thông tin hay tìm MST từ số CMND/CCCD.
Xem được thông tin MST, click vào để xem chi tiết.
Trang masothue.vn, đánh giá là xem nhanh, không cần gõ captcha, nhưng thông tin gần như đầy đủ, khác biệt ngày cập nhật.
Bước 2: Xin chứng từ xác nhận thu nhập
Hàng năm vào mùa làm thủ tục hoàn thuế thì bạn nên liên hệ với kế toán hay HCNS bên nơi chi trả thu nhập cho bạn, để yêu cầu cấp: Thư xác nhận thu nhập và Chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Để bạn có thể làm thủ tục quyết toán thuế hay hoàn thuế TNCN.
Các trường hợp có nguồn thu nhập khác, bạn nên giữ các hóa đơn, chứng từ chứng minh nguồn thu nhập. Để hợp pháp hóa nguồn thu nhập, tiền đã đóng thuế.
Thư xác nhận thu nhập (tờ giấy do công ty cấp cho bạn, tự in có dấu giáp lai công ty) thể hiện các thông tin: số thu nhập của bạn trong thời gian làm việc, số tiền đóng bảo hiểm XH, số tiền khấu trừ thuế TNCN.
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (hình như do cơ quan thuế cung cấp), liên màu đỏ, thể hiện tên công ty nơi bạn phát sinh thu nhập, số tiền thu nhập của bạn, trong thời gian phát sinh thu nhập, số thuế đã khấu trừ.
Bước 3: Kê khai thuế TNCN theo mẫu 02/2015 trên HTKK
Sau khi đã có chứng từ và thư xác nhận thu nhập. Thì từ đó bạn có thể dùng nó nhập vào phần mềm HTKK để làm mẫu quyết toán thuế TNCN.
Hướng dẫn cài đặt phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai)
Đây là một phần mềm hỗ trợ kê khai các mẫu giấy tờ liên quan đến thuế. Để cài đặt thì bạn có thể truy cập trang chủ chính thức của phần mềm.
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai
Trên mỗi phiên bản tương ứng đều có một đường dẫn “hướng dẫn cài đặt”, tải về và làm theo, ngoài ra còn có HDSD.
Lưu ý:
Khi cài đặt xong, nên chọn vào phần mềm, click chuột phải chọn “Run as Administrator” để phần quyền có quyền đọc các file cấu hình, phần mềm mới chạy ổn định.
Đối với gõ tiếng Việt trên Unikey thì đừng quên tùy chọn “Luôn sử dụng Clipboard cho Unicode”.
Hướng dẫn nhập dữ liệu thông tin cá nhân
Tiến hành mở phần mềm HTKK, với quyền Administrator ở trên.
Điền mã số thuế cá nhân của bạn ở màn hình đầu.
Tiến hành vào menu “Hệ thống” / “Thông tin doanh nghiệp, người nạp thuế” gồm các thông tin: tên, địa chỉ nhà, số điện thoại, email, số tài khoản ngân hàng. Đừng quên chọn chi cục thuế quản lý MST của bạn.
Đừng quên nhấn vào nút “Ghi” để lưu lại thông tin.
Hướng dẫn điền thông tin mẫu 02/2015
Trên HTKK tiến hành vào menu “Kê khai” / “Thuế thu nhập cá nhân” / “02/QTT-TNCN Tờ khai quyết toán của cá nhân (TT92/2015)”
Tiến hành chọn kì tính thuế: có 2 tùy chọn là làm tờ khai lần đầu, hoặc tờ khai bổ sung. Thời gian của kì tính thuế mình để từ tháng 1 đến tháng 12 năm cần quyết toán.
Trong phần điền các thông tin tờ khai, thì các phần thông tin cá nhân đã có sẵn. Bạn chỉ cần thêm thông tin ngân hàng, tên ngân hàng chi nhánh.
Dùng các tờ thư xác nhận thu nhập và Chứng từ khấu trừ thuế TNCN để từ đó tính tổng được thu nhập, số tiền đóng BHXH, số tiền khấu trừ thuế TNCN tại nguồn, số tiền dùng từ thiện. Tiến hành điền tương ứng vào các ô:
[23] Tổng số thuế TNCN làm căn cứ tính thuế TNCN
[31][32][33] Tương ứng là số tiền các bạn sử dụng vào mục đích từ thiện, đóng BHXH, đóng BH hưu trí tự nguyện. Các khoản này sẽ được trừ ra không tính thuế TNCN.
[37] Số thuế đã khấu trừ tại nguồn
[38] Số thuế đã tạm nộp
[45] Tại ô này bạn sẽ thấy được số thuế bạn sẽ được hoàn trả
[44] Tại ô này nếu bạn nạp thiếu thuế TNCN, đây là số bạn phải nạp bù.
Ngoài ra còn có một số ô tương ứng với vài trường hợp riêng biệt, nếu bạn không biết có thể nhờ kế toán công ty chỉ.
Sau khi điền các thông tin thì tiến hành điền thông tin, người ký, ngày ký
Nhấn “Ghi” để lưu lại.
Trích xuất XML, và in bản hoàn thiện
Muốn có thể hoàn thành thủ tục hoàn thuế TNCN bạn cần 2 bản, một bản file số để đưa lên online đăng ký hoàn thuế, và một bản giấy để nạp tại thời điểm đi làm thủ tục.
Trên phần mềm HTKK ở trên “02/QTT-TNCN Tờ khai quyết toán của cá nhân (TT92/2015)”, sau khi nhập xong thì tiến hành kết xuất XML, lưu file này ở vị trí nào dễ nhớ.
Sử dụng chúng ở bước tiếp theo
Sau khi kết xuất XML xong thì không quên nhấn nút in để in tờ khai ra bản giấy.
Lưu ý: Thời điểm kết xuất XML và in bản giấy phải cùng một dữ liệu, nếu như có chỉnh sửa vui lòng lặp lại 2 bước trên, để văn bản và file đồng bộ.
Nạp tờ khai hoàn thuế TNCN online
Sau khi bạn đã có file xml mẫu kê khai thuế TNCN mẫu 02/2015 trên phần mềm HTKK thì trước khi ra chi cục thuế, bạn phải tiến hành gởi mẫu lên hệ thống.
Truy cập https://canhan.gdt.gov.vn/ICanhan/Request
Nhấn “Đăng nhập” để điền các thông tin:
Mã số thuế
Ngày đăng ký mã số thuế (Tìm ở bước tìm MST)
Chi cục thuế.
Sau khi đăng nhập thành công, chọn menu “Quyết toán thuế” , “Gởi tờ khai quyết toán thuế”.
Nhập các thông tin cá nhân, mẫu tờ khai, ở đây mình làm hoàn thuế theo mẫu TT92/2015 nhé. Đừng quên chọn file xml đã kết xuất ở trên đính kèm.
Có 2 tùy chọn cho người đi làm quyết toán thuế:
Tùy chọn thứ nhất: nếu chưa trực tiếp kê khai và khấu trừ tại nguồn thì chọn chi cục thuế quản lý tổ chức chi trả.
Tùy chọn thứ hai: nếu không trực tiếp khai thuế trong năm.
Có hai lựa chọn là thay đổi nơi làm việc và không thay đổi nơi làm việc nếu như tại thời điểm làm quyết toán thuế vẫn chưa nghỉ làm thì nhập MST hệ thống sẽ tìm cơ quan quản lý thuế tổ chức chi trả. Nếu đã nghỉ việc thì chọn cơ quan thuế tại nơi tạm trú, thường trú.
Gởi tờ khai, hệ thống thông báo thành công thì bạn có thể nạp hồ sơ tại chi cục thuế.
Nạp hồ sơ hoàn thuế tại chi cục thuế
Sau khi nạp hồ sơ hoàn thuế TNCN ở bước trên bạn tiến hành chuẩn bị các bước sau:
Chuẩn bị các bản sao và bản chính của: Thư xác nhận thu nhập, Chứng từ khấu trừ thuế TNCN, Chứng minh nhân dân (CCCD), Hợp đồng lao động (Nếu hoàn thuế tại chi cục thuế quản lý doanh nghiệp bạn đang làm), Sổ hộ khẩu / Tạm trú (Nếu hoàn thuế tại nơi cư trú), Tờ khai hoàn thuế TNCN
Chia các giấy tờ trên thành 2 phần:
Phần 1: Thư xác nhận thu nhập (Bản sao), Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (Bản chính), Tờ khai hoàn thuế TNCN, CMND (Bản sao),
Hợp đồng lao động (Bản sao) / Sổ tạm trú (Bản sao)
Phần 2: Thư xác nhận thu nhập (Bản chính), Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (Bản sao), Tờ khai hoàn thuế TNCN, CMND (Bản sao), Hợp đồng lao động (Bản sao) / Sổ tạm trú (Bản sao)
Tiến hành đến chi cục thuế để nạp hồ sơ: nạp tại chi cục thuế quận / huyện bạn đang tạm trú nếu như bạn không làm ở công ty chính thức, hoặc làm tại chi cục thuế quận/huyện nơi quản lý công ty bạn.
Thường các cơ quan này chỉ hoạt động từ thứ 2 đến thứ 6, cá biệt chi cục thuế quận 1 làm việc sáng thứ 7.
Tiến hành nạp phần hồ sơ đã chuẩn bị ở trên cho nhân viên, họ sẽ thu các giấy tờ cần thiết, các bạn nên mang bản gốc để đổi chứng.
Nhận biên lai xác nhận đã thu hồ sơ: nhân viên sẽ đánh dấu các giấy tờ đã thu, thông báo với bạn về thời gian xử lý, thời gian nhận hoàn thuế.
Thời gian nhận kết quả
Thường thì theo như người nhận hồ sơ hoàn thuế thì thời gian thông báo kết quả là một tuần làm việc. Nếu như hồ sơ bạn chưa đúng hoặc cần bổ sung thì họ sẽ gọi điện yêu cầu hoặc thông báo từ chối.
Với cá nhân mình sau khi làm hồ sơ thì mất 2 tuần để nhận tiền về TK, một số trường hợp sẽ lâu hơn.
Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi. Để được tư vấn một cách chi tiết và đầy đủ hơn về thủ tục hoàn thuế tncn online Quý khách hàng vui lòng liên hệ qua Tổng đài tư vấn pháp luật 0969 078 234 của Luật Trần và Liên Danh. Chúng tôi luôn sẵn sàng tư vấn, hỗ trợ Quý khách hàng những vấn đề pháp lý chất lượng hàng đầu trên toàn quốc.
