Quyết toán thuế điện tử

Để đa dạng hóa phương thức nộp hồ sơ quyết toán thuế, hạn chế việc tập trung đông người, Tổng cục Thuế đã cung cấp dịch vụ khai, nộp hồ sơ quyết toán thuế bằng phương thức điện tử. Theo đó, ở kỳ quyết toán thuế năm 2022, các cá nhân có thể lựa chọn một trong hai hình thức nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo phương thức quyết toán thuế điện tử hoặc nộp hồ sơ giấy đến cơ quan thuế.

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?

Quyết toán thuế thu nhập cá nhận là việc kiểm tra lại toàn bộ thu nhập và tính toán phần thuế thu thu nhập cá nhân phải nộp dựa trên mức thu nhập và gia cảnh.

Các cá nhân phải áp dụng quyết toán thuế TNCN gồm:

Người có mức thu nhập vượt qua mức chuẩn mực phải nộp thuế

Người có mức thu nhập từ khá nhiều nguồn khác nhau

Người có mức thu nhập thuộc thu nhập phải chịu thuế

Các chuẩn mực về đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế TNCN là gì?

Tất cả cá nhân cư trú có dẫn đến thu nhập (bao gồm tiền lương, tiền công, cho thuê,…).

Nếu cá nhân chỉ có một nguồn thu nhập, bình thường doanh nghiệp nơi cá nhân làm việc sẽ thực hiện thay.

Cá nhân có khá nhiều nguồn thu nhập phải tự áp dụng làm quyết toán với cơ quan thuế trên toàn bộ thu nhập của bạn; không được ủy quyền cho tổ chức nào khác.

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân được dựa theo theo khoản thu nhập vượt quá mức thu nhập phải chịu thuế.

Những ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Theo Điều 7, Thông tư 111/2013/TT-BTC, căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất. Không phải tất cả các cá nhân đều phải nộp thuế mà chỉ người có thu nhập tính thuế mới phải nộp thuế. Từ ngày 1/7/2020, khi Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 có hiệu lực thì mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2020 như sau:

Căn cứ vào tổng thu nhập của mỗi cá nhân, sau khi trừ các khoản gồm đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học thì mức thu nhập phải nộp thuế cụ thể như sau:

Lưu ý: Có thêm 1 người phụ thuộc thì chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi thu nhập tăng thêm 4,4 triệu đồng/tháng.

Cần lưu ý những gì khi tự quyết toán thuế TNCN qua mạng?

Nhằm tạo điều kiện thuận lợi, tiết kiệm thời gian, tiết kiệm chi phí cho cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp, theo quy định hiện hành, việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoàn toàn có thể thực hiện trên máy tính có kết nối internet.

Theo đó, người nộp thuế có thể thực hiện kê khai, nộp thuế trực tuyến hoặc thông qua các ứng dụng hỗ trợ trên các website của cơ quan thuế.

Hồ sơ quyết toán thuế cần chuẩn bị sẽ gồm những hạng mục sau: 

Tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN

Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN (nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc) ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC

Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ.

Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN trên Website Thuế điện tử

Nếu bạn là cá nhân tự quyết toán thuế TNCN thì nên chọn cách này cho đơn giản, không phải cài đặt phần mềm HTKK. Còn quyết toán cho doanh nghiệp thì bạn xem cách 2 bên dưới nhé

Chuẩn bị hồ sơ tự quyết toán thuế tncn bao gồm:

Đây là danh sách những hồ sơ bạn cần phải có khi tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân. 4 hồ sơ đầu là bắt buộc cho tất cả Cục thuế và cá nhân, 3 mục sau thì rất hiếm khi bị yêu cầu, tùy nơi bạn quyết toàn và cũng tùy trường hợp hồ sơ.

Tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN.

Bảng kê người phụ thuộc phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN (nếu có người phụ thuộc).(mẫu 02/QTT và phụ lục 02-1/BK khai trên HTKK nhé, rồi kết xuất XML nộp qua mạng).

Chứng từ khấu trừ thuế tncn (Công ty, tổ chức chi trả lương nào đã khấu trừ thế TNCN của mình thì xin họ cấp cho).

Thư xác nhận thu nhập (cty, tổ chức chi trả lương xác nhận với đk ko khấu trừ thuế tncn trong năm, nếu tất cả các cty bạn đã làm mà đều khấu trừ thuế tncn rồi thì bạn chỉ cần chứng từ khấu trừ thuế tncn, ko cần thư này).

Cam kết (Một số Cục thuế không cần).

CMND phô tô công chứng (Một số Cục thuế chỉ cần bản photo không công chứng).

Hộ khẩu phô tô công chứng (cái này tùy Cục thuế hoặc chi cục thuế họ yêu cầu hoặc không, thông thường là không).

Cách quyết toán thuế trên website thuế điện tử

Bước 1: Truy cập website thuế điện tử theo đường link: http://thuedientu.gdt.gov.vn

Vào Hệ thống thuế điện tử → Cá nhân → Vào Đăng nhập (nhập MST, Mã kiểm tra → Tiếp tục)

Ở phần Đăng nhập: → Nhập ngày cấp MST (nếu không nhớ ngày cấp, xem hướng dẫn cách tìm phía dưới).

Để tìm ngày cấp MST: tại trang thuedientu.gdt.gov.vn → Chọn “ Tra cứu thông tin Người nộp thuế” → Nhập MST hoặc CMT → nhập mã kiểm tra → Tra cứu → Tìm ngày cấp MST và cơ quan thuế quản lý để ghi đầy đủ thông tin ở mục Đăng nhập

→ Nhập Cơ quan thuế tỉnh/thành phố, Cơ quan thuế quản lý.

Cơ quan thuế tỉnh/thành phố: Chọn Cục thuế cấpTỉnh/Thành phố của CQT quản lý cá nhân. Ví dụ nếu CQT quản lý của cá nhân là Cục thuế TP Hồ Chí Minh thì chọn Cục thuế TP Hồ Chí Minh

Cơ quan thuế quản lý: Chọn cơ quan thuế quản lý (Cục thuế hoặc chi cục thuế quản lý)

→ nhấn Đăng nhập

Bước 2: Đăng nhập vào thuế điện tử→ Vào Tab Quyết toán thuế

Vào Tab “Kê khai trực tuyến”: Nhập đầy đủ thông tin bắt buộc có dấu (*):- Chọn loại tờ khai (02/QTT-TNCN)– Chọn Cơ quan thuế Quyết toán: nhập vào các ô tương ứng, có 2 trường hợp:

Trường hợp 1: Người nộp thuế kê khai trực tiếp với Cơ quan thuế (không khấu trừ tại nguồn).

Sau đó lựa chọn Cục thuế quản lý tổ chức chi trả (chọn cơ quan thuế ở phần tra cứu MST).

Loại tờ khai: tờ khai chính thức/bổ sung.

Trường hợp 2: Người nộp thuế không kê khai trực tiếp với Cơ quan thuế (Đơn vị chi trả khấu trừ tại nguồn), sau đó khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc trong năm, xuất hiện 2 trường hợp.

Trường hợp 2.1: nhấn vào ô có thay đổi nơi làm việc . Sau đó khai thông tin vào ô 1 hoặc ô 2.

Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế đang tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức chi trả. Nếu tích vào ô này thì Người nộp thuế tiếp tục nhập thông tin MST của tổ chức chi trả tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân.

Nhập Mã số thuế của Tổ chức chi trả thu nhập, nơi đăng ký GTGC cho bản thân

Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế không làm việc cho tổ chức chi trả nào hoặc không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại bất kỳ tổ chức chi trả nào.

Nếu tích vào ô này thì Người nộp thuế tiếp tục lựa chọn CQT quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).

Trường hợp 2.2: không thay đổi nơi làm việc.Sau đó khai thông tin vào ô 3 hoặc ô 4.

Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế vẫn còn làm việc tại tổ chức chi trả.

Nếu tích vào ô này thì Người nộp thuế tiếp tục nhập MST của tổ chức chi trả để hệ thống hỗ trợ tự động xác định cơ quan thuế quyết toán.

Nhập Mã số thuế của Tổ chức chi trả thu nhập

Tại thời điểm quyết toán đã nghỉ việc và không làm việc tại bất kỳ tổ chức chi trả nào nào. Nếu tích vào ô này thì Người nộp thuế tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).

-Nhấn Tiếp tục → Đến phần Nhập dữ liệu tờ khai

→ Tiếp tục → Nhập phụ lục: 02-1/BK-QTT-TNCN và Tờ khai 02/QTT-TNCN:

Ghi chú: Trường hợp đã có file dữ liệu, Người nộp thuế tick chọn “Gửi lại file dữ liệu”

Tại Tab phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN (nằm ở góc trái cuối màn hình): nhấp vào và kê khai đầy đủ thông tin bắt buộc: nhập bảng kê Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (NPT có MST : điền thông tin tại mục I, NPT chưa có MST : điền thông tin tại mục II) → Bấm Lưu bản nháp.

Tại Tab Tờ khai (nằm ở góc trái cuối màn hình): nhập thông tin liên lạc người nộp thuế, kê khai thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Nhập thông tin liên lạc của người nộp thuế: gồm địa chỉ, quận/huyện, tỉnh/thành phố, điện thoại, email, số tài khoản ngân hàng, mở tại ngân hàng (ghi rõ 3 cấp Tên Ngân hàng, Chi nhánh , Tỉnh/Thành phố trực thuộc).

Nhập các chỉ tiêu nếu có phát sinh như sau:

Chỉ tiêu [23] : nhập tổng thu nhập phát sinh tại VN (thu nhập chịu thuế).

Chỉ tiêu [26] : nhập tổng thu nhập phát sinh ngoài VN (thu nhập chịu thuế).

Các khoản được giảm trừ:

Chỉ tiêu [31]: từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

Chỉ tiêu [32]: các khoản đóng bảo hiểm được trừ.

Chỉ tiêu [33]: khoản đóng quỹ hưu trí được trừ.

Số thuế: điền vào chỉ tiêu sau

Chỉ tiêu [37]: số thuế đã khấu trừ (số thuế TNCN do đơn vị chi trả thu nhập khấu trừ tại nguồn của người nộp thuế trong năm, có xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho cá nhân Người nộp thuế).

Chỉ tiêu [38]: số thuế đã tạm nộp (số thuế người nộp thuế đã nộp trực tiếp vào NSNN, không phải do đơn vị chi trả thu nhập khấu trừ tại nguồn).

Chỉ tiêu [39]: số thuế đã nộp ở nước ngoài được giảm trừ;

Chỉ tiêu [40]: số thuế đã khấu trừ hoặc tạm nộp trùng do quyết toán vắt năm.

Nếu có số thuế nộp thừa:

–Cá nhân có yêu cầu hoàn thuế TNCN : nhập số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu [47].

-Nếu muốn bù trừ cho khoản phải nộp NSNN khác: nhập số bù trừ vào chỉ tiêu [48]

Bước 3: In và gửi tờ khai

Để xem và in Tờ khai xml phải cài đặt ứng dụng iTaxViewer 1.8.1. Phần mềm iTaxview tải tại trang https://www.dantaichinh.com/itaxviewer/

→ Bấm Lưu bản nháp + Hoàn thành kê khai → Kết xuất xml → Nộp tờ khai → Xác thực nộp tờ khai: nhập đúng mã kiểm tra → tiếp tục → xuất hiện thông báo nộp tờ khai thành công

→ In Tờ khai đã kê khai thành 2 bản (Mở file đã kết xuất xml bằng phần mềm iTaxview mới nhất) và nộp tại Cơ quan Thuế (Bộ phận một cửa).

Trường hợp muốn kiểm tra lại trạng thái Tờ khai đã gửi:

Vào Tab: Tra cứu tờ khai : Lựa chọn loại Tờ khai → Chọn ngày gửi → Tra cứu (mục đích kiểm tra Tờ khai đã được ghi nhận vào hệ thống của Cơ quan Thuế chưa).

Sau khi đã đẩy TK và phụ lục qua mạng thì in ra làm 2 bản, kẹp cùng các chứng từ đã liệt kê trên. Bộ gốc thì nộp cho thuế, bộ pho tô mang theo để khi nộp lên 1 cửa thuế họ đóng cho cái dấu đã nhận rồi mang về lưu.

Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi. Để được tư vấn một cách chi tiết và đầy đủ hơn về quyết toán thuế điện tử Quý khách hàng vui lòng liên hệ qua Tổng đài tư vấn 0969 078 234 của Luật Trần và Liên Danh. Chúng tôi luôn sẵn sàng tư vấn, hỗ trợ Quý khách hàng những vấn đề pháp lý chất lượng hàng đầu trên toàn quốc.