Biểu thuế lũy tiến là một trong những từ ngữ được dùng rất nhiều. Tuy nhiên, không phải ai cũng biết được những nội dung tương quan đến biểu thuế tích góp. Chính vì thế, trong bài viết hôm nay chúng tôi sẽ cung cấp tới quý bạn đọc một số nội dung liên quan tới thuế lũy tiến từng phần, hãy cùng tìm hiểu nhé!
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền thuế mà người có thu nhập nộp vào ngân sách Nhà nước, trích từ tiền lương, tiền công hoặc từ những nguồn thu khác sau khi đã tính những khoản được giảm trừ.
Đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân
Thuế TNCN có những đặc điểm sau
Thứ nhất, thuế TNCN là thuế trực thu.
Thuế trực thu là loại thuế mà chủ thể nộp thuế cũng đồng thời là chủ thể gánh chịu thuế; nghĩa là chủ thể nộp thuế sẽ mất một phần thu nhập của chính mình vì thuế.
Thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu bởi cá nhân có thu nhập chịu thuế là người nộp thuế; việc nộp thuế được tiến hành từ việc khấu trừ trực tiếp từ thu nhập của cá nhân đó; mà không thông qua hành vi tiêu dùng hoặc chủ thể trung gian khác.
Do thuế trực thu trực tiếp điều tiết vào thu nhập; tài sản của tổ chức, cá nhân, có thể xem xét đến hoàn cảnh, điều kiện và khả năng đóng góp của người nộp thuế; nên nó rất có tác dụng trong việc điều hòa thu nhập; góp phần giảm bớt sự chênh lệch về thu nhập giữa các tầng lớp dân cư,….
Thứ hai, thuế thu nhập cá nhân có đối tượng chịu thuế là thu nhập của cá nhân.
Trong quá trình lao động, con người tạo ra thu nhập dưới nhiều hình thức khác nhau tùy thuộc vào tiêu chí phân loại. Mục đích của việc phân loại thu nhập là cơ sở cho việc phân định đối tượng chịu thuế của các sắc thuế khác nhau; cũng như đặt ra cơ chế hành thu hiệu quả.
Trong nền kinh tế thị trường, thu nhập của cá nhân phát sinh rất đa dạng. Nếu căn cứ vào hoạt động hoặc các giao dịch làm phát sinh thu nhập thì thu nhập bao gồm: Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh; thu nhập từ lao động; thu nhập từ tài sản, tiền vốn; thu nhập từ chuyển nhượng; thu nhập từ thừa kế,…
Thứ ba, việc đánh thuế thu nhập cá nhân thường áp dụng theo nguyên tắc thuế suất lũy tiến từng phần.
Thuế suất lũy tiến được hiểu là việc áp dụng các thuế suất tăng dần đối với các nhóm đối tượng chịu thuế; hoặc toàn bộ đối tượng chịu thuế. Theo đó, hiện nay, thuế thu nhập cá nhân chủ yếu áp dụng thuế suất lũy tiến đối với thu nhập từ tiền công; tiền lương và thu nhập từ kinh doanh.
Đặc điểm này xuất phát từ vai trò chủ yếu của thuế thu nhập cá nhân là điều tiết mạnh người có thu nhập cao; góp phần thực hiện công bằng xã hội. Do vậy, việc sử dụng thuế suất lũy tiến từng phần sẽ đáp ứng được nhu cầu đó; vì phần thu nhập tăng thêm càng cao thì sẽ phải tính thuế suất càng cao.
Thứ tư, thuế thu nhập cá nhân là loại thuế có tính ổn định không cao và phức tạp
Đặc điểm này của thuế thu nhập cá nhân thể hiện ở chỗ các quy định về thu nhập chịu thuế; thu nhập không chịu thuế thường xuyên thay đổi theo từng biến động của nền kinh tế – xã hội trong từng thời kì. Ngoài ra, các quy định như giảm trừ gia cảnh; về mức thuế suất cũng có sự thay đổi linh hoạt do thuế điều tiết trực tiếp vào thu nhập của cá nhân; nên có tác động lớn đế mức sống của dân cư và chịu ảnh hưởng bởi giá cả trên thị trường.
Việc quản lý thuế thu nhập cá nhân tương đối khó khăn, chi phí quản lý thuế thường lớn hơn so với các loại thuế khác bởi ngoài việc xác định các khoản thu nhập chịu thuế còn phải xác định nguồn gốc thu nhập, thời hạn cư trú của chủ sở hữu, tính ổn định của thu nhập.
Trong phần xác định thu nhập chịu thuế; phải xác định được các khoản khấu trừ hợp lý để tiến hành khấu trừ khi tính thuế; nhằm đảm bảo mục tiêu công bằng và khuyến khích đối với đối tượng nộp thuế.
Thứ năm, nguồn luật điều chỉnh quan hệ thuế thu nhập cá nhân bao gồm các văn bản pháp luật quốc gia; và luật quốc tế.
Đây là đặc trưng của thuế thu nhập nói chung và thuế thu nhập cá nhân nói riêng. Hầu hết, thuế thu nhập cá nhân của các quốc gia trên thế giới không chỉ áp dụng đối với công dân của mình; mà còn áp dụng đối với người nước ngoài có thu nhập chịu thuế phát sinh trên lãnh thổ quốc gia đó.
Để tránh tình trạng đánh thuế hai lần lên một đối tượng chịu thuế; các hiệp định tránh đánh thuế hai lần được ký kết giữa các quốc gia cũng là một nguồn luật điều chỉnh quan hệ thuế thu nhập cá nhân.
Biểu thuế lũy tiến từng phần là gì?
– Biểu thuế lũy tiến được hiểu là cơ cấu thuế trong đó thuế được đánh theo tỷ lệ tăng dần khi thu nhập tăng. Theo đó, thuế suất cận biến – mức tăng thuế suất/mức tăng thu nhập tăng khi người nộp thuế chuyển từ nhóm thuế thấp hơn sang nhóm thuế cao hơn.
– Biểu thuế lũy tiến từng phần được hiểu là một mức thuế suất tương ứng. Theo đó, thuế suất tăng dần theo từng bậc thuế, thuế được tính từng phần theo bậc thuế và mức thuế suất tương ứng của từng bậc, số thuế phải nộp là tổng số thuế tính cho từng bậc.
Biểu thuế lũy tiến từng phần, toàn phần:
Cơ sở lý luận của thuế lũy tiến là thuế tỷ lệ phần trăm cố định sẽ là gánh nặng không tương xứng đối với những người có thu nhập thấp. Số đô la nợ có thể nhỏ hơn, nhưng ảnh hưởng đến sức chi tiêu thực tế của họ lớn hơn. Mức độ cơ cấu thuế lũy tiến như thế nào phụ thuộc vào mức độ chuyển gánh nặng thuế lên thu nhập cao hơn. Nếu một mã số thuế có mức thuế suất thấp là 10% và mức thuế suất cao là 30% và mã số thuế khác có mức thuế suất từ 10% đến 80% thì mã số thuế sau có mức lũy tiến hơn.
Ưu điểm của thuế lũy tiến
Về phía ủng hộ, một hệ thống thuế lũy tiến làm giảm gánh nặng thuế đối với những người ít có khả năng chi trả nhất. Điều đó khiến nhiều tiền hơn trong túi của những người có mức lương thấp, những người có khả năng chi tiêu toàn bộ số tiền đó cho các mặt hàng thiết yếu và kích thích nền kinh tế trong quá trình này.
Hệ thống thuế lũy tiến cũng có xu hướng thu nhiều thuế hơn so với thuế khoán hoặc thuế lũy thoái, vì phần trăm thuế cao nhất được thu từ số tiền cao nhất.
Thuế lũy tiến cũng yêu cầu những người có nhiều nguồn lực nhất phải tài trợ một phần lớn hơn cho các dịch vụ mà tất cả người dân và doanh nghiệp dựa vào, chẳng hạn như bảo trì đường bộ và an toàn công cộng.
Nhược điểm của Thuế lũy tiến
Những người chỉ trích thuế lũy tiến coi chúng là yếu tố không khuyến khích thành công.
Họ cũng phản đối hệ thống này như một phương tiện phân phối lại thu nhập, mà họ tin rằng trừng phạt người giàu, và thậm chí cả tầng lớp trung lưu, một cách bất công. Những người phản đối thuế lũy tiến thường là những người ủng hộ thuế thấp và các dịch vụ chính phủ tối thiểu tương ứng.
Đối lập với thuế lũy tiến, thuế lũy thoái, chiếm một phần lớn thu nhập khả dụng từ những người có mức lương thấp hơn là từ những người có mức lương cao. Thuế bán hàng là một ví dụ về thuế lũy thoái.
Nếu hai cá nhân, một người giàu và một người nghèo, cùng mua một túi hàng tạp hóa giống hệt nhau, thì cả hai đều phải trả số thuế bán hàng như nhau. Nhưng người nghèo hơn đã trích ra một tỷ lệ lớn hơn trong thu nhập của mình để có được những món hàng tạp hóa đó.
Một hệ thống thuế thu nhập phẳng đánh thuế theo tỷ lệ phần trăm như nhau đối với tất cả mọi người bất kể thu nhập. Tại Hoa Kỳ, thuế trả lương tài trợ cho An sinh Xã hội và Medicare thường được coi là thuế cố định vì tất cả những người làm công ăn lương đều trả cùng một tỷ lệ phần trăm.
Tuy nhiên, thuế này có giới hạn. Đối với năm 2021, thuế trả lương không được áp dụng cho thu nhập trên 142.800 đô la. Những người đóng thuế kiếm được hơn $ 142,800 một năm trả một tỷ lệ phần trăm thu nhập tổng thể của họ thấp hơn trong thuế trả lương. Điều đó làm cho nó trở thành một loại thuế lũy thoái.
Là một chức năng của doanh thu thuế tổng thể, thuế lũy tiến thường chỉ đề cập đến thuế thu nhập và các khoản khấu trừ liên quan và các khoản tín dụng thuế. Trong một hệ thống như vậy, các khoản thuế đánh vào một cá nhân trở nên cao hơn hoặc thấp hơn dần dần tùy thuộc vào thu nhập của người đóng thuế, với các khoản tín dụng và khoản khấu trừ giúp bù đắp khoản thuế hơn bao giờ hết. Thuế lũy tiến giảm bớt gánh nặng cho những người có thu nhập thấp hơn để chi trả cho những thứ mà xã hội cần để hoạt động, như đường xá, trường học hoặc các dịch vụ khác của chính phủ.
Điều này giúp giảm bớt tác động của bất bình đẳng thu nhập bằng cách đảm bảo rằng những người kiếm được nhiều hơn sẽ được trả lại nhiều hơn, trong khi những người kiếm được ít hơn giữ một tỷ lệ lớn hơn trong thu nhập của họ trong khi vẫn sử dụng các dịch vụ tương tự.
Đối với người nộp thuế ở Hoa Kỳ, việc đánh thuế lũy tiến được thực hiện bằng cách đánh thuế từng đô la thu nhập rơi vào một phạm vi nhất định, được gọi là khung thuế cận biên, với mỗi đô la vượt quá phạm vi đó sẽ rơi vào khung thuế cao nhất tiếp theo.
Như năm 2017, khung thuế thu nhập cá nhân cao nhất là 39,6%, và thấp nhất là 10%; đối với những người nộp thuế đã kết hôn nộp chung, tỷ lệ vẫn như cũ nhưng ngưỡng thu nhập cao hơn, hứa hẹn nghĩa vụ thuế có khả năng thấp hơn. Phạm vi thu nhập của mỗi khung thuế được điều chỉnh hàng năm theo lạm phát. Bạn có thể khấu trừ tiền lãi tích lũy trên hạn mức tín dụng sở hữu nhà (HELOC) trên tờ khai thuế của mình.
Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi. Để được tư vấn một cách chi tiết và đầy đủ hơn về thuế lũy tiến từng phần Quý khách hàng vui lòng liên hệ qua Tổng đài tư vấn pháp luật 0969 078 234 của Luật Trần và Liên Danh. Chúng tôi luôn sẵn sàng tư vấn, hỗ trợ Quý khách hàng những vấn đề pháp lý chất lượng hàng đầu trên toàn quốc.
