Quyết toán thuế TNCN (thu nhập cá nhân) là gì? Vì sao cần phải quyết toán? Ai là người phải thực hiện công việc này? tư vấn thuế tncn online?… Đây chính là những băn khoăn, thắc mắc của rất nhiều cá nhân, tổ chức. Chính vì thế để giúp mọi người hiểu rõ hơn về những thông tin này, chúng tôi đã biên soạn bài viết dưới đây. Hãy cùng tìm hiểu nhé!
Quyết toán thuế TNCN là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế đánh vào phần thu nhập vượt trên mức quy định phải đóng thuế của tất cả những người có phát sinh thu nhập. Thuế này được trừ trực tiếp vào khoản thu nhập mà cá nhân đó thu được (thuế này được gọi là thuế trực thu).
Các cá nhân có phát sinh thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau thuộc thu nhập phải chịu thuế bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN.
Đối tượng trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân?
Công văn 636/TCT-DNNCN quy định đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân là cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế gồm:
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập với cơ quan thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh. Nếu chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế theo quy định về quyết toán thuế đối với cá nhân.
Khi tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác nhận ủy quyền quyết toán thì phải chịu trách nhiệm về số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm hoặc được hoàn trả số thuế nộp thừa của cá nhân.
– Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do hoả hoạn, thiên tai, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì phải trực tiếp khai quyết toán thuế.
Hướng dẫn tự nộp quyết toán thuế TNCN online
Cách tính thuế TNCN phải nộp trong 1 năm
Thu nhập tính thuế của năm = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Ví dụ: Anh H ký hợp đồng lao động 36 tháng với Công ty A
Thu nhập: 10 triệu/tháng (Không có khoản thu nhập được miễn thuế -> Thu nhập chịu thuế mỗi tháng của anh H là 10 triệu)
Các khoản giảm trừ:
– Gia cảnh: 9 triệu
– Bảo hiểm bắt buộc: 1.100.000/tháng
Cho nên: Thu nhập tính thuế hàng tháng = 10.000.000 – (9.000.000 + 1.100.000) = – 100.000/tháng
Vì thu nhập tính thuế hàng tháng âm nên anh H không bị khấu trừ thuế TNCN tại công ty A.
Trong trường hợp anh H còn có thu nhập thêm tại Công ty B là 2 triệu/tháng (hợp đồng 3 tháng), cách tính quyết toán thuế cho 1 năm theo công thức trên như sau:
Tổng thu nhập năm của anh H là: (10.000.000 x 12) + (2.000.000 x 3) = 126.000.000
Các khoản giảm trừ trong năm: (9.000.000 + 1.100.000) x 12 =121.200.000
Thu nhập tính thuế năm ngoái là: 126.000.000 – 121.200.000 = 4.800.000
Vì thu nhập tính thuế của cả năm dương nên năm đó anh H sẽ phải nộp tiền thuế TNCN theo kết quả dương đó.
Theo kết quả trên thì số thuế TNCN phải nộp của anh H trong năm đó là:
– Thu nhập tính thuế bình quân tháng: 4.800.00 / 12 = 400.000
– Với mức TNTT là 400.000 thì mức thuế suất theo biểu lũy tiền từng phần là 5%
Như vậy, số thuế TNCN phải nộp của 1 tháng là: 400.000 x 5% = 20.000. Số thuế TNCN phải nộp của cả năm là: 20.000 x 12 = 240.000.
Tuy nhiên, trong năm anh H chưa bị khấu trừ thuế TNCN ở công ty nào nên anh đang nộp thiếu tiền thuế TNCN là 240.000. Trường hợp của anh H sẽ phải tự quyết toán với cơ quan thuế, không được phép ủy quyền cho bất kỳ doanh nghiệp nào làm thay.
Hướng dẫn nộp quyết toán thuế online
Bước 1: Đăng nhập
– Truy cập trang website: http://thuedientu.gdt.gov.vn/ màn hình hiển thị giao diện của trang thuế điện tử
– Chọn “Cá nhân” ở góc bên phải màn hình
– Tiếp đó màn hình hiện giao diện của “Thuế Việt Nam” chọn “Đăng nhập” ở góc bên trên. Điền mã số thuế: Đánh mã số thuế của cá nhân cần khai thuế vào. Mã kiểm tra: Đánh 4 ký tự xuất hiện ở phía bên phải vào, chú ý phải đánh đúng các ký tự xuất hiện hệ thống mới cho truy cập tiếp; nếu là ký tự in hoa thì phải đánh in hoa. Sau đó chọn “Tiếp tục”
– Trong cửa sổ “Đăng nhập” điền các thông tin sau: Ngày cấp mã số thuế; Cơ quan thuế cấp mã số thuế, cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ thuế. Sau đó, chọn “Đăng nhập”
Bước 2: Chọn thông tin tờ khai thuế
Sau khi hiện ra cửa sổ mới, chọn “Quyết toán thuế”. Sau đó, tiếp tục chọn “Kê khai trực tuyến”. Trong cửa sổ “ Chọn thông tin tờ khai” điền đầy đủ các thông tin:
– Tên người gửi: Là tên người nộp thuế TNCN
– Địa chỉ liên hệ: Đánh địa chỉ thường trú vào
– Điện thoại liên lạc: Điện thoại di động của NNT
– Địa chỉ email: Địa chỉ email của NNT
– Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT92/2015)
– Chọn cơ quan thuế quyết toán. Tích vào ô này nếu người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm (không khấu trừ tại nguồn). Sau đó người nộp thuế lựa chọn Cục thuế quản lý tổ chức chi trả tại ô Cục thuế.
– Cục thuế: Chọn cục thuế nơi quyết toán thuế. Ví dụ: Cục thuế tỉnh Thái Bình
– Loại tờ khai: Tờ khai chính thức
– Năm kê khai: năm quyết toán thuế. Ví dụ: 2018. Chọn: “từ tháng- đến tháng”. Ví dụ: 01/2018 đến 12/2018. Sau đó chọn “Tiếp tục”
Bước 3: Điền thông tin tờ khai thuế
Điền tất cả các chỉ tiêu trên tờ khai thuế 02/QTT-TNCN (TT92/2015).
Từ chỉ tiêu [22] đến chỉ tiêu [49], nếu có ô trống mọi người sẽ tích các thông tin, những chỉ tiêu không có phần mềm nó tự tính.
Sau đó phần mềm sẽ tính số thuế phát sinh, số thuế được khấu trừ, số thuế thu nhập cá nhân, số thuế hoàn trả…
Người nộp thuế TNCN phải quyết toán thuế và nộp tiền thuế (nếu có) trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính (chậm nhất là ngày 30/3 dương lịch).
Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Đối với cá nhân khai quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế, hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm:
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.
Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.
Bản sao (bản chụp từ bản chính) các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế.
Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử thì người nộp thuế sử dụng bản thể hiện của chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử (bản giấy do người nộp thuế tự in chuyển đổi từ chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gốc do tổ chức, cá nhân trả thu nhập gửi cho người nộp thuế).
Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào) do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc Bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế trong trường hợp theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp.
Bản sao các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).
Tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài trong trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài.
Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc theo hướng dẫn tại điểm a khoản 3 Mục III công văn này (nếu tính giảm trừ cho người phụ thuộc tại thời điểm quyết toán thuế đối với người phụ thuộc chưa thực hiện đăng ký người phụ thuộc).
Thủ tục quyết toán thuế TNCN 2022
Hiện nay, có hai hình thức quyết toán thuế là quyết toán trực tiếp tại trụ sở của cơ quan thuế và quyết toán trực tuyến. Cá nhân, tổ chức có thể thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân online mà không cần đến trực tiếp cơ quan thuế theo các bước sau đây:
Bước 1: Truy cập vào hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế theo địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn và đăng nhập.
Bước 2: Đăng nhập bằng cách nhập thông tin mã số thuế, nhập mã kiểm tra để đăng nhập.
Bước 3: Chọn “Quyết toán thuế” –> Chọn “Kê khai thuế trực tuyến”
Bước 4: Điền nội dung kê khai trực tuyến
Tên người nộp thuế: điền họ tên của người tự quyết toán
Địa chỉ liên hệ: Nhập địa chỉ thường trú hoặc tạm trú
Điện thoại liên lạc: điền số điện thoại của người tự quyết toán
Địa chỉ email: điền email của cá nhân tự quyết toán
Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN(TT80/2021)
Chọn cơ quan quyết toán thuế: Nội dung này hệ thống sẽ tự động hiển thị dựa trên thông tin kê khai của người nộp thuế.
Trường hợp quyết toán: Chọn Quyết toán theo năm dương lịch
Loại tờ khai, năm kê khai: Hệ thống tự động nhập là Tờ khai chính thức
Bước 5: Chọn “Tiếp tục” và nhập dữ liệu tờ khai
Bước 6: Tích chọn Cam kết số liệu đã kê khai là đúng và Chọn “Hoàn thành kê khai”
Bước 7: Chọn “Kết xuất XML” để lưu file điện tử này (không thay đổi tên file)
Bước 8: Chọn “Nộp tờ khai”, nhập mã kiểm tra để xác thực nộp tờ khai và chọn “Tiếp tục”
Bước 9: In tờ khai
Sau khi chọn “kết xuất XML’, hệ thống sẽ gửi về người kê khai file tờ khai theo định dạng XML. Sử dụng máy tính có cài itax viewer để mở file tờ khai theo định dạng XML >> In >> Ký tên người khai thuế.
Bước 10: Người nộp thuế cầm theo CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế, Tờ khai thuế vừa in đế nộp tại Bộ phận một cửa của cơ quan thuế đã nộp tờ khai.
Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi. Để được tư vấn thuế tncn online một cách chi tiết và đầy đủ hơn Quý khách hàng vui lòng liên hệ qua Tổng đài tư vấn pháp luật 0969 078 234 của Luật Trần và Liên Danh. Chúng tôi luôn sẵn sàng tư vấn, hỗ trợ Quý khách hàng những vấn đề pháp lý chất lượng hàng đầu trên toàn quốc.
