Nộp thuế vừa là quyền vừa là nghĩa vụ của các cá nhân, tổ chức đối với Nhà nước. Để hoàn thành quyền và nghĩa vụ tài chính này các cá nhân, tổ chức phải thực hiện việc quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Vậy, quyết toán thuế là gì? Khi nào quyết toán thuế với cơ quan thuế? Chúng tôi sẽ giải đáp các thắc mắc này trong bài viết dưới đây.
Quyết toán thuế là gì?
Quyết toán thuế là việc kiểm tra, tập hợp toàn bộ những nội dung công việc đã làm của một cá nhân, tổ chức với một đơn vị nào đó về khối lượng, giá trị, tính đúng đắn, hợp lệ,…
Theo ngôn ngữ chuyên ngành kế toán thì quyết toán thuế là xác định số liệu kế toán của đơn vị, của cá nhân kinh doanh trong một kỳ, một giai đoạn nào đó.
Như vậy, quyết toán thuế được hiểu là việc kiểm tra, xác định lại số liệu liên quan đến thuế của doanh nghiệp, của cá nhân với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Theo quy định của pháp luật hiện hành thì quyết toán thuế bao gồm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, quyết toán thuế thu nhập cá nhân, quyết toán thuế giá trị gia tăng, quyết toán thuế nhập khẩu,….
Trong phạm vi bài chia sẻ này, Luật Hoàng Phi chỉ giới hạn chia sẻ về quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Đối tượng quyết toán thuế?
Các đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật bao gồm:
– Cá nhân phải thực hiện quyết toán thuế mà mình được nhận từ tiền lương, tiền công.
Cá nhân bao gồm cá nhân là người Việt Nam và cá nhân là người nước ngoài có cư trú tại Việt Nam.
– Tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp thực hiện quyết toán cho phần thu nhập là tiền lương, tiền công của người lao động mà doanh nghiệp đã chi trả.
Nếu tổ chức chi trả thu nhập bị chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi cơ cấu, giải thể hay phá sản thì phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế và các chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động trong thời hạn 45 ngày kể từ ngày chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi cơ cấu, giải thể hay phá sản.
– Cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức, doanh nghiệp chi trả tiền thực hiện quyết toán thay cho mình trong trường hợp đủ điều kiện theo quy định:
+ Cá nhân chỉ có một nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công thông qua hợp đồng từ 03 tháng trở lên tại một tổ chức, doanh nghiệp và đang làm việc cho tổ chức, doanh nghiệp đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
+ Nếu doanh nghiệp thực hiện việc tổ chức lại doanh nghiệp, cá nhân được chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới hình thành và cá nhân không phát sinh nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công tại nơi khác thì được ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho tổ chức mới.
+ Cá nhân được điều chuyển giữa các tổ chức cùng một hệ thống như tập đoàn, tổng công ty, công ty mẹ – con, trụ sở chính – chi nhánh thì được quyền ủy quyền quyết toán thuế tại tổ chức mới.
Khi nào quyết toán thuế?
Các cá nhân thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công khi:
– Cá nhân cư trú có nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán thuế nếu có số thuế phải nộp thêm;
– Cá nhân nộp thừa số thuế và có nhu cầu được hoàn, bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo;
– Cá nhân cư trú có nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công được giảm thuế thuộc trường hợp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo theo quy định;
– Cá nhân là người nước ngoài chấm dứt hợp đồng lao động tại Việt Nam phải thực hiện quyết toán thuế trước khi xuất cảnh về nước.
Vậy, tổ chức, doanh nghiệp khi nào quyết toán thuế thu nhập cá nhân?
Tổ chức, doanh nghiệp quyết toán thuế thu nhập cá nhân không phụ thuộc vào việc có phát sinh khấu trừ hay không phát sinh khấu trừ thuế và theo ủy quyền của các cá nhân có thu nhập từ nguồn lương của tổ chức, doanh nghiệp.
Tổ chức, doanh nghiệp không được thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp tổ chức, doanh nghiệp không phát sinh chi trả tiền lương, tiền công hoặc tổ chức, doanh nghiệp có phát sinh chi trả tiền lương, tiền công nhưng không phát sinh khấu trừ thuế.
Lưu ý: Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là quyết toán các khoản thuế của cá nhân trong một năm tài chính nhưng cá nhân, tổ chức có thể quyết toán chậm nhất là ngày 31/3 của năm sau. Nếu ngày 31/3 vào ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày đó.
Có quyết toán thuế thu nhập cá nhân online được không?
Hiện nay, có hai hình thức quyết toán thuế là quyết toán trực tiếp tại trụ sở của cơ quan thuế và quyết toán trực tuyến.
Như vậy, cá nhân, tổ chức hoàn toàn có thể thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân online mà không cần đến trực tiếp cơ quan thuế.
Khi quyết toán thuế online, các cá nhân, tổ chức cần truy cập vào hệ thống trực tuyến của cơ quan thuế theo địa chỉ: http://thuedientu.gdt.gov.vn và đăng nhập thông tin theo mã số thuế và cơ quan quản lý thuế trực tiếp.
Các cá nhân, tổ chức lựa chọn “Quyết toán thuế” sau đó chọn “Kê khai trực tuyến”, nhập các thông tin bắt buộc trên giao diện hệ thống và chọn cơ quan thuế quyết toán.
Cá nhân, tổ chức nhập dữ liệu tờ khai quyết toán, kiểm tra lại thông tin dữ liệu trước khi bấm “in và gửi tờ khai”.
Cuối cùng, cá nhân, tổ chức nhập mã kiểm tra và hoàn thành thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân online.
Hoặc các cá nhân, tổ chức có thể tải phần mềm HTKK mới nhất của Tổng cục thuế để kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp; trong một phần tiền lương; hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước; sau khi đã được giảm trừ những khoản nhất định theo quy định của pháp luật.
Quyết toán thuế TNCN là hoạt động kiểm tra lại tất cả thu nhập; và tính toán phần thuế thu nhập cá nhân phải nộp dựa trên gia cảnh và thu nhập. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là việc cá nhân tiến hành các công việc kê khai số thuế trong một năm tính thuế; về các vấn đề số thuế cần phải nộp thêm; hoàn trả số thuế đã nộp thừa và bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.
Những người phải thực hiện quyết toán TNCN là những người có thu nhập đến mức phải nộp thuế; đồng thời những người có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau; và những người có thu nhập nằm trong nhóm phải chịu thuế cũng phải thực hiện quyết toán thuế TNCN.
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân để làm gì?
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân; một mặt thể hiện sự tuân thủ quy định của pháp luật thuế; mặt khác còn mang lại quyền lợi cho cá nhân đó.
Thứ nhất, quyêt toán thuế thu nhập cá nhân để không bị xử phạt hành chính. Đối với cá nhân phải nộp thêm thuế mà không thực hiện kê khai quyết toán đúng thời hạn; nếu cơ quan thuế phát hiện sẽ bị xử phạt hành chính. Không ai muốn vừa đóng thuế TNCN mà lại mất một khoản tiền phạt. Do đó, đầu tiên việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ giúp cá nhân hoàn thành đúng nghĩa vụ của mình đối với nhà nước.
Thứ hai, quyết toán thuế TNCN giúp bạn nhận lại được phần tiền thuế đã nộp thừa. Bởi lẽ, đối với cá nhân nộp thừa mà không thực hiện kê khai quyết toán thuế đúng thời hạn; sẽ không được hoàn trả lại số thuế đã nộp thừa; cũng như không được áp dụng chế độ bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
Tóm lại, việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân thể hiện ý thức thực hiện pháp luật của mỗi cá nhân; đối với phần nghĩa vụ của mình. Đồng thời còn mang lại lợi ích cho cá nhân đó; nếu được nhận tiền thuế còn thừa theo quy định của pháp luật. Chính vì vậy, mỗi cá nhân đến hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân; cần thực hiện quyết toán theo đúng quy định của pháp luật.
Làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân ở đâu?
Làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân ở đâu không phải ai cũng biết; bởi lẽ việc giải quyết hồ sơ quyết toán thuế TNCN được chia thành 2 nhóm cá nhân như sau:
– Thứ nhất, đối với những người có một nguồn thu nhập sẽ thực hiện nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN tại cục thuế/ chi cục thuế nơi mà bạn đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm.
– Thứ hai, đối với những người có từ 2 nguồn thu nhập trở lên. Trường hợp được tính giảm trừ gia cảnh, bạn nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý tổ chức/cá nhân chi trả thu nhập cho bạn trong năm đó.
Lưu ý về nơi nộp hồ sơ:
Nộp hồ sơ tại Cục thuế nơi đang thường trú hoặc tạm trú nếu thời điểm và cá nhân nộp thuế đã nghỉ việc hoặc chưa thực hiện giảm trừ gia cảnh ở tổ chức nào.
Nộp tại cục Thuế nơi thường trú/tạm trú đối với những cá nhân không có hợp đồng lao động hoặc hợp đồng lao động dưới 3 tháng và những cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn nhưng lại không làm việc ở tổ chức nào tại thời điểm nộp thuế.
Hướng dẫn thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân qua mạng
Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn thực hiện quyết toán thuế TNCN trực tiếp trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNCN
– Trước hết là bạn cần có 1 máy tính kết nối mạng Internet
– Hồ sơ lương và bảng tính tổng thu nhập mang tính chất là tiền lương, tiền công của cá nhân.
– Cùng với đó là các chứng từ về những khoản được giảm trừ như là bảo hiểm cá nhân phải chịu, khoản tiền ủng hộ cho quỹ từ thiện, giảm trừ cho bản thân…
Bước 2: Thực hiện kê khai trên hệ thống điện tử của Tổng cục thuế
– Bạn hãy truy cập https://canhan.gdt.gov.vn/ICanhan/, sau đó click vào đăng nhập
Sau đó màn hình sẽ hiện ra thông tin đăng nhập; bạn điền đầy đủ mã số thuế cá nhân của mình, điền mã kiểm tra và click tiếp tục. Nếu bạn quên mã số thuế cá nhân của mình; hãy thực hiện tra cứu MST cá nhân theo hướng dẫn TẠI ĐÂY.
Tiếp đó, ở phần đăng nhập bạn tiếp tục nhập thông tin đầy đủ về ngày cấp, cơ quan thuế quản lý và click đăng nhập.
Sau khi hoàn tất đăng nhập bạn, thực hiện lập tờ khai quyết toán thuế TNCN bằng cách nhập đầy đủ những thông tin yêu cầu như dưới hình về tên người gửi, địa chỉ liên hệ, điện thoại liên hệ, địa chỉ email. Sau đó, chọn tờ khai 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế cá nhân (TT92/2015).
Bước 3: Cập nhật dữ liệu kê khai quyết toán thuế TNCN chi tiết
Trước hết bạn cần thực hiện điền các thông tin trên tờ khai thuế, sau khi thực hiện đầy đủ tờ khai tiến hành thủ tục để hoàn tất tờ khai.
Bước 4: Thực hiện tải và nộp tờ khai quyêt toán thuế TNCN qua mạng
Bạn click để tải tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân về máy tính của mình trước khi thực hiện nộp nhé. Sau đó click vào nộp tờ khai để hoàn tất nộp.
Tiếp đó, bạn thực hiện in và gửi qua mạng tờ quyết toán năm và nộp tiền thuế TNCN phát sinh nếu có nhé
Trên đây là toàn bộ bài chia sẻ của chúng tôi. Hy vọng với bài viết này, Quý khách hàng sẽ hiểu rõ hơn về quyết toán thuế và trả lời được câu hỏi quyết toán thuế là gì.
